안녕하세요. 프리랜서입니다.
법인세
Q. 지출결의서 의무와 대체서류 문의입니다~
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다. 법인은 모든 거래에 대하여 거래증빙, 지급규정, 사규 등 객관적인 자료에 의해 해당 거래가 법인에 귀속됨을 입증하여야 합니다. 또한, 법인이 재화 또는 용역을 공급받는 경우 세금계산서, 신용카드매출전표, 원천징수영수증 등 적격증빙을 수취하여 보관할 의무가 있습니다.질의의 경우 지출에 대해 관련 증빙이 적절히 구비되는 것으로 보이지는 아니합니다. 이 경우 결산이나 세무신고시 누락이 발생할 가능성이 높으며, 세무조사시 문제가 될 가능성이 높습니다.
부가가치세
Q. 부가가치세 과세표준증명원에 대해 문의합니다.
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.홈택스로 부가가치세 정기신고를 한 경우 신고서 제출후 1시간 정도 경과한 후 발급받을 수 있을 것입니다.
부가가치세
Q. 부가가치세 신고에 대해서 문의합니다.
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.간이과세자에서 일반과세자로 전환된 경우 제1기는 간이과세자로 신고하고, 제2기는 일반과세자로 신고하는 것으로 제1기에 대해서는 7월 25일까지 간이과세자 부가가가치세를 신고한 후 부가가치세 과세표준증명원을 발급받으시면 됩니다.한편, 제2기(07.01~12.31)의 부가가치세는 2023년 1월 25일까지 신고하면 되는 것으로 제1기는 간이과세자인데 일반과세자로 신고하려고 하여 해당 메시지가 뜨는 것입니다.
연말정산
Q. 간이과세자가 일시적인 인건비를 지불할 때 원천징수 신고하는 방법은?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.원천징수대상 소득을 지급하는 자는 소득을 지급하는 날이 속하는 달의 익월 10일까지 원천징수세액을 징수하여 신고납부하는 것으로 국세청 홈택에서 신고하시면 됩니다. 한편, 원천징수한 소득에 대해서 지급명세서를 제출하여야 하므로 근거자료를 구비해 두셔야 합니다.
취득세·등록세
Q. 부모님께 증여세, 차용 관련 질문드립니다
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.중여세는 증여일 현재 10년내 동일인(부모님은 동일인)으로부터 증여받은 경우 합산하여 과세되므로 10년내 부모님으로부터 증여받은 재산이 없는 경우로서 1.5억원을 증여받는 경우 증여재산공제 5천만원을 공제한 1억원에 대해 10%의 세율이 적용됩니다.한편, 상속세 및 증여세법은 자금 대여거래로 인한 증여이익(=대여금×4.6%-수취이자)이 연간 1천만원 이상인 경우 증여로 보고 있으며, 연간 1천만원 미만인 경우에는 증여로 보고 있지 아니합니다. 무이자로 대여하는 금액이 217,391,304원 미만인 경우 연간 이자가 1천만원 미만이 되어 증여세가 과세되지 아니합니다. 다만, 부모님은 동일인에 해당하므로 부모님으로부터 각각 2.1억원을 무이자로 대여받는 경우 총대여액이 4.2억원이 되므로 연간 증여이익이 1천만원 이상이 되어 증여세가 과세됩니다.