안녕하세요. 프리랜서입니다.
연말정산
Q. 기타소득 1건마다? 최저한세가 여러번일때?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.기타소득의 과세 최저한은 건별로 판단하는 것으로 지급한 대가가 동일한 건에 대한 대가로 단순히 분할하여 대가를 지급하는 것이라면 합산하여 과세 최저한을 판단하는 것이나, 별건의 대가인 경우에는 각각 과세 최저한을 판단하는 것입니다.
법인세
Q. 재무상태표상 제 0기 (전기)의 잔액이 뜻하는 의미?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.회계기간은 설립등기일로부터 정관상 회계연도말이 제1기가 되는 것으로 “0기”는 없습니다. 아마도 설립중의 회사에 대한 행위에 대해 성립후 회사에 귀속시키기 위해 기록한 것으로 보입니다만, 실제 이에 해당하는 지는 확인이 필요할 것으로 보입니다.
양도소득세
Q. 진행률로 잡은 매출 세금계산서 발행시 어떻게 처리하나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.전기에 진행기준에 따라 회계상 매출을 인식하고, 세금계산서는 용역제공이 완료된 시점(공사완로시점)에서 발급하는 것으로 이해됩니다. 이 경우 전기에 인식한 매출을 차감한 60에 대하여 당기 매출을 인식하는 것입니다.
법인세
Q. 대손충당금은 언제까지 이월시킬 수 있나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.매출채권에 대해 회수여부가 불분명하여 대손충당금을 설정한 경우 해당 대손충당금은 매출채권을 회수하거나 회수가 불가능하게 된 경우 제거하는 것입니다. 예를들면 소멸시효가 완성된 경우 채권에 대한 권리가 상실되는 것이므로 소멸시효가 완성된 시점에서 매출채권과 대손충당금을 제거하여야 합니다.
증여세
Q. 대여금에 대한 증여세 산정 방법 문의
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.자금 대여에 대한 증여이익(=대여액×4.6%-수취이자)이 연간 1천만원 이상인 경우 증여세가 과세되는 것이며, 이 경우 1천만원을 초과하는 금액이 아닌 전체금액을 증여액으로 하여 증여세가 과세되는 것입니다.