안녕하세요. 프리랜서입니다.
연말정산
Q. 종합소득세에 대해서 궁금합니다
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.소득세율은 소득구간별로 누진세율로 되어있고, 상한세율을 적용한 후 누진공제액을 차감하는 것과 소득구간별로 세율을 적용하는 것은 동일합니다. 아래는 소득세법 제55조에 규정된 세율입니다.
양도소득세
Q. 중도퇴사자환급이 무엇인가요??
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.퇴사전에 스톡옵션을 행사하여 얻은 이익은 근로소득에 해당하며, 년도중에 퇴사하는 경우 중도 퇴사자 연말정산을 하는 데 급여로 지급받는 금액과 스톡옵션 행사이익을 합산하여 근로소득으로 중도 퇴사자 연말정산을 합니다.
법인세
Q. 전년도 법인세 계상액과 실제 법인세 납부금 차액 회계처리
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.당기 이전의 법인세를 추가로 납부하거나 환급받는 경우 당기 법인세비용에서 조정하는 것입니다. 즉, 질의와 같이 전기말 인식한 회계상 법인세와 실제 세무신고상 법인세가 차이가 나는 경우 법인세비용에서 조정하시면 됩니다.
양도소득세
Q. 무형자산 상표권관련 하여 계정과목 및 회계처리 문의드립니다.
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.상표권 등록과 관련한 등기 수수료 등은 상표권을 취득하는 데 소요된 취득부대비용으로 상표권의 취득원가에 가산하는 것이 타당합니다. 다만, 상표권을 취득한 이후 유지관리를 위한 지출(갱신비용 등)은 지급수수료 등으로 당기비용으로 처리하는 것입니다.
법인세
Q. 가지급금 인정이자 미수수익 계상 후 입금 받을 때
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.B회사는 자금을 차입하고 그에 대한 대가를 지급하는 것이므로 이자비용으로 인식하고, 비영업대금의 이익으로 보아 지급액의 27.5%(지방소득세 포함)를 원천징수하여 납부하여야 합니다.