안녕하세요. 프리랜서입니다.
연말정산
Q. 연말정산에 대해서 궁금합니다!!!
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.자녀의 연간소득금액이 100만원을 초과하는 경우 부모님의 연말정산시 자녀의 교육비에 대해 교육비공제를 적용받을 수 없습니다.질의의 경우 사업소득인 경우 사업소득금액(=사업소득 총수입금액-필요경비)이 100만원을 초과하는 교육비공제를 적용받을 수 없으며, 지급받는 소득이 3.3% 원천징수되는 사업소득인 경우 소득을 지급하는 자가 지급명세서를 국세청에 제출하게 됩니다.따라서 부모님께 소득을 알려드리지 않아 부모님이 교육비공제를 받았다면 추후 과다공제로 가산세가 부과됩니다.
세무조사·불복
Q. 데모는 자산인가요? 재고자산인가요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.데모라는 것이 상품이나 제품을 판매하기 위해 샘플이나 견본으로 제공하는 경우라면 재고자산이 타당하며, 견본비 등으로 판매관리비로 분류하는 것입니다.
법인세
Q. 건물 및 비품 폐업시 잔존재화 계산하는 방법
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.과세기간 개시일 이후 감가상각자산의 취득한 경우 경과된 과세기간의 수는 해당 과세기간의 개시일에 해당 자산을 취득한 것으로 보는 것이며, 여기서 취득일은 해당 재화를 실제로 사업에 사용한 날을 말하는 것입니다(부가가치세 집행기준 29-66-1).21년 7월에 취득하여 사업에 사용한 경우 경과된 과세기간의 수는 5(21년 2기, 22년 1기 / 2기, 23년 1기 / 2기)이며, 23년 7월에 취득하여 사업에 사용한 경우 경과된 과세기간의 수는 1(23년 2기)입니다.
증여세
Q. 배우자에게 증여할때 얼마까지 세금이 부과되지않나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.배우자에게 증여하는 경우 증여재산공제로 6억원이 공제되므로 증여가액 6억원까지는 증여세가 과세되지 아니합니다. 다만, 증여재산공제는 10년간 6억원을 한도로 공제되므로 최초 증여시 6억원을 증여하여 증여재산공제로 6억원을 적용받는 경우 10년내 배우자에게 다시 증여하는 경우 증여세가 과세됩니다.
부가가치세
Q. 거래처가 세금계산서를 계약금액보다 높게 발행하여 마이너스 세금계산서를 발행하여 환불해준다는데 문제없나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.공급가액을 착오로 잘못 기재한 경우 수정세금계산서 발급대상에 해당하며, 당초 발급된 세금계산서의 작성일자를 수정세금계산서 작성일자로 하여 세금계산서를 발급하는 것으로 현재 시점의 작성일자로 하여 일괄 발급하는 것은 아닙니다.한편, 공급받은 자가 공급가액이 과다기재된 세금계산서로 매입세액을 공제받은 경우 과소납부(과다환급)로 과소신고가산세와 납부지연가산세가 적용됩니다.