작년 결손, 올해 결손시 법인세 신고서 109번 입력금액은?

Question

작년 결손법인이고 올해 중간예납 자기계산도 결손입니다.

[법인세과세표준 및 세액조정계산서] 109번에는 작년 이월결손금을 적으면 될까요?

이월결손금 공제 한도는 당해연도 소득의 80% 인데

혹시 작년, 올해 결손법인은 입력하는게 다를까봐 문의드립니다.

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Answer 1

안녕하세요. 박용현 세무사입니다.

올해 각사업연도소득금액이 결손인 경우 이월결손금이 있더라도 공제할 수 없습니다.

따라서 109번에는 0원을 기재하시면 됩니다.

Answer 2

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

올해 상반기 기준 결산이 결손이라면 이월결손금은 적용하지 않는 것입니다. 공란으로 진행하시면 됩니다.