소득금액조정합계표 문의?????
안녕하세요 전북 남원의 김종록입니다.
궁금한 점이 생겨 질문 드립니다.
항상 좋은 말씀으로 지도해 주시는 세무사님들께 감사드립니다.
다름이 아니라 소득금액 조정합계표에서...
식대비(비과세액)나, 접대비, 법인세 등을 기타사외유출로 잡아 손금불산입으로 처리를 하게 되잖아요..
그런데 이걸 회사에서 수익으로 잡을수도 없고 비용으로 잡을수도 없잖아요..
그래서 그걸 지출로 잡아야 하는데...
소득금액 조정합계를 작성할때.....접대비나 식대비나, 법인세등을 적어서....수익에서 빼주게 되나요?
회사에서 나가는 돈이기 때문에...어딘가에서는 써주긴 써줘야 하잖아요...
소득금액조정합계표를 한번도 보지를 못해서 문의 드립니다...
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.
소득조정합계표는 회사의 회계상 손익을 세법상 과세소득으로 조정하는 표입니다.
회계상에서는 비용이더라도 법인세법상으로는 비용으로 인정할수 없어서 "손금불산입(익금산입)"으로 세무상 과세소득을 늘려주는 조정이있고,
회계상으로 수익이더라도, 법인세법상에서는 수익이 아니어서 "익금불산입(손금산입)"으로
세무상 과세소득을 줄여주는 조정이 있습니다.
아래는 실제 사례입니다.
회계상 손익은 801,771,564원이고,
익금산입 538,722,674원
손금산입 397,158,853원 입니다.
소득금액 조정합계표는 구체적으로 익금산입과 손금산입의 상세내역을 기재한 표입니다.
답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
1명 평가안녕하세요. 문용현 세무사입니다.
포털 사이트에 소득금액조정합계표를 검색하시면 양식이 나와 있습니다. 보시면 이해가 될 것으로 보여집니다.
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