세금·세무
매입전자세금계산서 가산세 관련 질의입니다.
안녕하세요. 항상 바쁘신데도 불구하고 친절하게 답변주셔서 감사합니다.
다름이 아니라 문의 사항이 하나 있어서요.
상황은 다음과 같습니다.
- 24년 4월 30일자로 매입업체에서 매입전자세금계산서를 발행 (2장)
- 1장은 수취 이메일을 잘못 기재하여 당사로 전달되지 않음
- 이후 24년 5월 14일 당사에서 1장이 잘못 발행된 것임을 확인하고 수정세금계산서 발행을 요청함
- 매입업체에서는 수정세금계산서로 발행하지 않고, 일반 전자세금계산서를 발행하여 24년 5월 14일 발행하여
5월 14일에 국세청 전송을 진행함
- 해당 세금계산서의 공급가액과 세액은 모두 마이너스 금액으로 발행됨
질의 사항은 다음과 같습니다.
1. 지연수취에 대한 가산세가 있는 것으로 알고 있는데, 금액이 음수일 경우에는 가산세가 발생하는지 궁금합니다.
2. 만약 해당 세금계산서에 대해 업체에서 수정세금계산서를 발행하고, 다시 4월 말일자로 수정세금계산서를 발행하면 가산세가 없는 건지 궁금합니다.
바쁘시겠지만 확인하시고 답변 부탁드립니다.
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