법인세등 결산 분개를 하려고 하는데 확인 부탁드려요ㅜㅜ
안녕하세요.
새로 업체를 받게 되어 법인세 분개를 하려고 하는데 작년 법인세등이 이상하게 분개가 되어있어서 어떻게 해야 할지 모르겠어요..
일단 24년도 법인세등은 아래 1번 사진 처럼 되어있습니다.
원래라면 잔액이 남아야 하는 거 아닌가요..??
일단 24년도 세액은 1,042,450 환급 받았고 지방세는 163,460 납부하였습니다.
잔액을 0원으로 두고 25년에 저 금액을 처리하려고 하면 어떻게 해야할까요??
그리고 법인세 원래 분개는 어떻게 진행되는 게 맞을까요..??
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.
법인세비용계정으로 총계정원창을 조회하신 것 같습니다. 이해하기 쉽도록 시간순서대로 분개기재해드립니다.
2024년 분개
03/27
법인세비용 4,375,055 / 현금성자산 4,375,055
04/05
법인세비용 437,405 / 현금성자산 437,405
12/31
이익잉여금 4,812,560 / 법인세비용 4,812,560
2025년 분개
환급시
현금 1,042,450 / 법인세비용(수익) 1,042,450
지방세납부시
법인세비용 163,460 / 현금 163,460
24년에 발생한 비용은 재무상태표(BS)상 이익잉여금을 차감하는 것이기에 12월31일에 "손익계정에 대체"라는 것으로 모든 비용을 정산하는 것입니다.
당기법인세부채 계정을 사용하시지 않는 것 같습니다만 향후 매출규모가 100억에 가까운 수준으로 커지기 전까지는 위와 같이 회계처리를 하셔도 무방합니다.
안녕하세요. 문용현 세무사입니다.
사진으로 보아 문제는 없어보입니다. 마지막에 법인세를 어떤 계정으로 대체했는지는 모르겠으나 실제 3월과 4월에 법인세 납부할 때 법인세 처리한 것으로 보여집니다.