안녕하세요 법인세 관련 질문이 있습니다

Question

안녕하세요

24년도 법인 결산때 법인세 납부금액을 미지급금을 잡아놓지않아서 25년도에 납부한 법인세를 잔액 0으로 처리하지 못하고있는데

이럴경우엔 전표를 어떻게 작성해서 0으로 만들 수 있나요?

3월 31일에 500만원을 납부함, 법인세납부금(?) 500 / 보통예금 500 이 전표만 덩그러니 있는 상태입니다

Answer 1

안녕하세요. 김환 세무사입니다.

법인세 납부 시 법인세 비로 비용처리하시고 세무조정을 통해 손금불산입 처리하시면 됩니다.

감사합니다.

Answer 2

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

24년도 말에 법인세 회계처리를 하지 않았을 경우, 24년도 전표를 정정하는 것은 의미가 없습니다.

따라서 기재하신 것처럼 3.31에 법인세 / 예금 등으로 회계처리를 할 수 밖에 없으며, 25년 귀속 세무조정시 해당 법인세를 손금불산입 기타사외유출로 조정을 해주셔야 합니다.

도움이 되셨길 바랍니다.