세금·세무
매출매입처별 계산서 합계표 작성 관련입니다
안녕하세요? 저희는 비영리법인이고 매입세금계산서를 하반기에 전자세금계산서로 전부 수취하였습니다. (매출은 없습니다)
이때, 매출.매입처별 계산서 합계표를 제출해야하는 의무가 있는지 알고싶습니다
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2개의 답변이 있어요!
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.
국세청에 적법하게 전송된 전자세금계산서 매입분만 있다면 매출처별, 매입처별 세금계산서 합계표를 제출하지 아니하여도 됩니다.
부가가치세과-1058 , 2010.08.13
사업자가 전자세금계산서 발급분을 전송하고 부가가치세 신고 시 매출처별세금계산서합계표에 기재하지 않은 경우, 「부가가치세법」 제20조제1항 단서규정에 따라 매출처별세금계산서합계표가산세는 적용되지 아니하는 것임.
감사합니다.
안녕하세요. 문용현 세무사입니다.
네 합계표 제출 의무가 있습니다. 비영리법인이더라도 매입세금계산서 합계표 제출 의무는 있는 것입니다. 다만, 이를 누락하더라도 실무적인 불이익은 없을 것으로 보여집니다. 어차피 전자이기 때문에 국세청에서는 매출자의 매출을 모두 파악할 수 있습니다.