세금계산서 기한후 발급시 가산요율이 어떻게 되나요?

2021. 03. 11. 15:13

세금계산서 기한후 발급시 가산요율이 어떻게 되나요?가산 금액이 많이나올까봐 거정이 되어서 잠이 오지를 않았습니다. 몇년을 계산서 발행해도 이런일이 없었는데 기한까지 가서 발행해야 될것이 아니고 미리 발행해야 겠다고~얼마인지 모르지만 엄청 손해를 보게 되었네요.

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총 3개의 답변이 있습니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 최영 세무사입니다.
질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.

안녕하세요

세금계산서를 공급시기가 속하는 확정신고 기한전에 발급하면 기한 후 발급시 지연발급에 해당하여 1% 가산세가, 초과한다면 미발급으로보아 2%가산세가 부과되는 것입니다.

2021. 03. 13. 15:06
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    세무회계 문 세무사

    안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다.
    질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.

    세금계산서를 발급기한 이내에 발급하지 못한 경우로서 확정신고기한 이내에 발행할 경우 공급가액의 1%의 가산세가, 그 이후에 발행할 경우 공급가액의 2%의 가산세가 부과됩니다.

    도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

    2021. 03. 11. 16:57
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      안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 전영혁세무사입니다.
      질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.

      세금계산서 지연 가산세/ 불이익은 아래와 같습니다.
         공급시기가 속하는 과세기간의 확정신고기한(1.25 또는 7.25)을 기준으로 가산세의 비율과 매입세액공제 가능여부가 결정됩니다. 

       1) 공급자 지연발급 가산세 : 공급가액 1% 가산세     
         2) 공급자 미발급 가산세 : 공급가액 2% 가산세      
         3) 공급받는자 지연수취 가산세 : 공급받은 가액의 0.5%가산세            
         4) 공급받는자 매입세액 불공제 : 공급받은 매입세액 공제 불가능 (추가적인 가산세는 없음)                
         5) 공급자 전자 세금계산서 외 종이세금계산서 발급 : 미발급가산세 1%  
            (공급받는 자는 가산세 없이 매입세액공제) 

      2021. 03. 13. 02:10
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