불공했던 세금계산서가 취소되었을 경우 수정신고 가산세?

Question

안녕하세요.

4-6월 부가세 1기확정 신고 당시 매입세금계산서 1건을 불공제 처리한게 있습니다. 해당 건이 이달에 마이너스 수정발급하였는데 6월 기존 발행날짜로 취소가 되어서 수정신고를 해야하는 상황입니다.

두 세금계산서 모두 불공이어서 수정신고시 추가납부 세금은 없는데 혹시 반영해야 하는 가산세가 있나요??

Answer 1

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

없습니다.

어차피 처음부터 부가세 불공제를 받았기 때문에 부가세 변동액이 없어 납부할 가산세는 없습니다.

도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

Answer 2

안녕하세요. 황상하 세무사입니다.

매입세액을 불공제 처리하신 경우라면 수정세금계산서를 발행 받으셨어도 특별한 가산세는 발생하지 않을 것으로 보입니다.

감사합니다.