수출필증 결제금액 보다 더 큰 금액이 입금될 경우 어떻게 처리하나요?

Question

안녕하세요.

DAP 조건으로 물건을 거래처에 발송하면서 수출신고를 했는데요.

거래처와 협의하여 수출 운반비를 저희가 받기로 하여 결과적으로 필증상 결제금액 보다

실제로 입금될 금액이 더 커질 예정입니다.

(예시 : 필증상 결제금액 : $10,000 / 실 입금액 : $12,000)

이러한 경우에는 어떤 금액을 매출로 잡을지 모르겠습니다.

1. 필증상 결제금액 만큼만 부가세 신고 때 매출로 인식 or

   입금전액($12,000) 매출로 잡아도 되는걸까요? (+ 수출필증 수정이 필수인지 여부)

2. 필증상 결제금액($10,000) 만큼만 매출로 잡는다면, 운반비는 잡수입으로 처리하면 될까요?

Answer 1

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

실제 운반비를 포함한 금액은 12,000을 기준으로 부가가치나 법인세, 종합소득세 신고시 매출에 포함시키면 되는 것입니다.

도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.