가결산재무제표에 반영할 대략적인 법인세 계산?

Question

안녕하세요. 가결산 재무제표에 대략적인 법인세를 반영해야하는데요.

인터넷에 검색하니 이렇게 나오는데 사업연도 소득금액이라함은 법인세 차감전 이익을 말하는걸까요??

당사 매출액은 1,949,128,087 세전이익은 562,608,254 입니다.

대략적으로 구해주시면 더 감사하겠습니다ㅠ

① 사업연도 소득금액 - 이월결손금 - 비과세소득 - 소득공제액 = 과세표준

② 과세표준 X 법인세율 = 산출세액

③ 산출세액 - 누진공제액= 최종납부세액

Answer 1

안녕하세요. 문용현세무사입니다.

각사업연도 소득금액은 법인세 비용 차감 전 소득금액입니다. 각사업연도소득에서 기재하신 1,2,3의 순서대로 법인세를 구하는 것이기 때문에 당연히 법인세 차감전 이익을 말합니다.

위의 경우, 법인 소득 562,608,254원에서 법인세율을 적용하시면 됩니다. 562,608,254 x 20% - 20,000,000 = 92,521,650원이고, 해당 금액의 10% 지방세는 별도 입니다.

이월결손금이나 세무조정에 따라 다소 달라질 수는 있습니다.

도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

Answer 2

안녕하세요. 백승호 세무사입니다.

재무제표상 당기순이익에서 접대비 부인, 업무용승용차 세무조정 등을 반영한 후의 금액을 각사업연도소득금액으로 보아 법인세 계산을 하면 되니 참고하시기 바랍니다.