전기 온라인 매출액 일부 누락 처리는 어떻게 해야하나요?
전기 결산이 다 끝나고 재무재표까지 다 나온상황인데 전기 온라인 매출액 중 일부 600,000원이 누락됐습니다.
인터xx 에서 포인트나 보전금액으로 주는 금액이있었는데 그금액만큼을 매출로 부가세 신고를 했어야 했는데 실상품매출액만 부가세 신고를 하여 누락이 발생했습니다.
재무재표를 고치지않고 당기에서 해결할수있는 방법이있나요??
안녕하세요.
재무제표 상에서는 60만원이라는 금액이 중요한 금액은 아닐 것 같아서, 2022년 매출액으로 그냥 반영하셔도 당기 결산시에 별다른 문제가 되지 않을 것 같습니다.
감사합니다.
안녕하세요. 백승호 세무사입니다.
이미 제출된 표준재무제표는 수정이 어려울 것으로 보이며, 부가가치세 수정신고를 하고 법인세 세무조정을 통하여 수정하여야 할 것으로 보이니 참고하시기 바랍니다.
안녕하세요. 전영혁 세무사입니다.
해당 사례에 대한 원칙은 전기에 발생하였던 매출이었기 때문에 전기의 부가가치세 수정신고 및 법인세의 수정신고가 이루어져야 하는 것이 맞습니다. 감사합니다.
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.
전기는 정부마감이 완료되었으므로 당기에 반영하여야 하며, 회계처리의 오류이므로 전기오류수정이익이나 잡손실로 처리하여야 할 것으로 보입니다.
안녕하세요. 문용현 세무사입니다.
전기 수익을 누락하여 당기에 처리할 경우, 전기오류수정이익으로 당기에 수익으로 처리하시면 됩니다. 다만, 원칙적으로 전년도 매출이기 때문에 법인세 세무조정시 익금불산입 마이너스 유보처리를 하시면 됩니다.
또한, 2021년 귀속 법인세도 수정신고해야 합니다. 수정신고시 세무조정에 익금산입 60만원 유보를 하셔서 일부 법인세를 납부하면서 수정신고를 하는 것이 원칙입니다.
도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.