음식점하고있고 일반과세자예요 사업자없는 농민분께 쌀을 현금드리고 사오고있는데요
작년 7월에 일반과세자로 바뀌어서요 이번부가세신고할때 종이계산서로 쌀을 의제매입세액공제 받고싶은데 될가요? 현금으로 드려서 계좌이체증도 없어서요
안녕하세요. 박성진 세무사입니다.
「부가가치세법 시행령」 제84조제5항 단서에 따라, 제조업을 경영하는 사업자가 농어민으로부터 면세농산물등을 직접 공급받는 경우에는 의제매입세액 공제신고서만 제출하시면 의제매입세액 공제를 적용받으실 수 있습니다.
▣ 「부가가치세법 시행령」 제84조
⑤ 법 제42조제1항에 따라 매입세액을 공제받으려는 사업자는 기획재정부령으로 정하는 의제매입세액 공제신고서와 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 서류를 관할 세무서장에게 제출(국세정보통신망에 의한 제출을 포함한다)하여야 한다. 다만, 제조업을 경영하는 사업자가 농어민으로부터 면세농산물등을 직접 공급받는 경우에는 의제매입세액 공제신고서만 제출한다. <개정 2015.2.3>
1. 「소득세법」 제163조 또는 「법인세법」 제121조에 따른 매입처별 계산서합계표
2. 기획재정부령으로 정하는 신용카드매출전표등 수령명세서안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.
제조업이 아닌 음식점업을 영위하는 사업자는 농민으로부터 쌀을 구입하더라도 의제매입세액공제 대상이 아닙니다.
부가가치세법 시행령 제84조 제5항을 참고하시기 바랍니다.
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안녕하세요. 남궁찬호 세무사입니다.
불가합니다.
의제매입세액공제는 반드시 적격증빙수취해야 합니다.
답변이 도움되었길 바랍니다.
안녕하세요. 문용현 세무사입니다.
제조업일 경우에만 증빙이 없을 때 의제매입공제가 가능하므로, 식당이라면 증빙이 없을 경우, 의제매입세액공제 불가능한 것입니다.
도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.