답변 내역

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.회사의 사업에 사용하던 재화를 직원에게 무상으로 증여하였을 경우, 부가가치세법상 개인적 공급에 해당되어 해당재화의 시가는 과세표준에 포함됩니다. 따라서 차량을 직원에게 무상증여했다면 부가가치세는 신고, 납부해야 합니다.회계처리는 해당 장부가액만큼 비용처리를 하면 되겠지만 법인세법상 법인과 해당 법인 직원은 특수관계에 있기 때문에 부당행위계산부인에 해당되어, 법인세 신고시에는 증여한 재산의 시가만큼 익금에 산입하고 상여로 소득처분이 됩니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.관리비를 관리용역을 공급받기 전에 선지급했다면 (차)선급비용 XXX , VAT 선급금 XXX (대)예금이나 현금 XXX 으로 먼저 분개를 하신 후,관리 용역을 제공받는 날에( 보통 매달 말일이나 일정 날짜겠지요)(차) 지급수수료 등 XXX (대) 선급비용 XXX 으로 선급비용을 비용으로 대체하는 분개를 해주면 됩니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.부가가치세 매입세액 공제 대상은 과세사업에 사용하거나 미래에 사용될 재화나 용역의 공급에 대한 매입입니다. 따라서, 아직 과세 사업을 하지 않았더라도 해당 건축물이 상가 부동산 임대 등의 과세사업에 사용될 것이라면 매입세액 공제가 가능합니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.코로나19 긴급 고용안전지원금의 신청기간은 6/1 ~ 7/20까지이며, 영세사업자의 해당 여부는 연 종합소득, 가구소득, 개인 사업장 소득 요건 등을 충족해야 합니다. 각각의 내용 요건이 방대합니다. 코로나19 긴급 관련 정부의 고용안전지원금 사이트 링크를 걸어둘테니, 요건 검토를 하시고, 해당 되다면 반드시 신청하여 지원금을 수령하시길 바랍니다.https://covid19.ei.go.kr/eisp/eih/es/cv/retrieveCv600Info.do도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.국민주택규모 이하의 주택은 면세재화에 해당하지만 그와 관련된 용역은 매입한 용역의 공급자의 과세사업자/ 면세사업자에 따라서 과세/ 면세 여부가 달라지게 됩니다. 다음은 관련 국세청 상담 내역입니다.국민주택에 제공하는 주택의 건설용역으로서 「건설산업기본법」ㆍ「전기공사업법」ㆍ「소방법」ㆍ「정보통신공사업법」ㆍ「주택법」ㆍ「하수도법」 및 「가축분뇨의 관리 및 이용에 관한 법률」에 의하여 등록을 한 자가 공급하거나,건설산업기본법ㆍ전기공사업법ㆍ소방법ㆍ정보통신공사업법 및 주택법에 따라 등록을 한자가 하도급 또는 재하도급을 받아 국민주택 건설용역을 공급하는 때에는 부가가치세가 면제되는 것이므로 귀 사례가 상기와 같은 사업자에 해당되면 면제될 것이나, 상기에 해당되는 사업자가 아닌 경우 제공하는 용역은 면제 되지 않는 것입니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.현실적인 문제 등으로 임차보증금에서 월세 차감 가능 합니다. 임차보증금에서 월세를 차감 했더라도 월세에 대한 세금계산서를 발급 받아서 비용처리와 부가가치세 공제를 받으시길 바랍니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.자경농지의 양도에 대해서는 양도소득세가 100% 감면됩니다. 다만, 감면세액은 5년간 2억원, 1년간 1억원의 한도가 있습니다. 대략적인 자경농지에 대한 양도소득세 감면 요건은 다음과 같습니다. 다만, 이 내용은 자경농지의 양도소득세 감면에 대한 대략적인 내용입니다. 자세한 내용은 주변 세무사와 사실관계를 파악하여 정확한 양도소득세 감면 여부를 상담받아야 합니다.1. 거주자는 농지 소재지에 거주해야 합니다. 농지 소재지에 거주한다는 뜻은 1) 농지가 소재하는 시/군/구 안의 지역에 거주하거나 2) 위의 지역과 연접한 시/군/구안의지역이거나 3)위의 경우가 아닌 경우 실제 거주하는 곳에서 직선거리 30km이내의 농지를 말합니다.2. 거주자가 그 소유농지에서 농작물의 경작 등에 상시 종사하거나 농작업의 1/2 이상을 자기의 노동력에 의하여 경작 또는 재배해야 합니다.3. 자경기간은 토지를 취득할 때부터 양도할때까지의 사이에 8년 이상 경작해야 하며, 양도일 현재에 자경하고 있어야 하는 것은 아닙니다. 그러나 양도일 현재 자경은 하고 있지 않더라도 농지에는 해당되어야 합니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.화장실 칸막이의 공사 비용이 70만원 정도 밖에 들어가지 않았으면 금액의 중요성적인 측면에서 수선비 등의 당기 손금처리 가능합니다. 도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.법인이라면 잡이익으로 과거의 적정한 날짜에 차변에 비품 40만원, 대변에 자산수증이익(잡이익)으로 40만원으로 회계처리를 하시고, 처분한 날짜에 비품을 상계시키면서 현금 40만원의 회계처리를 하는 것이 깔끔해 보입니다. 결국, 자산을 증여받을 경우 자산수증이익(잡이익)으로 처리하거나, 처분할때만 잡이익으로 처리하나 결과는 동일합니다만 비품을 증여받았을 경우 잡이익으로 처리하는 것이 깔끔합니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.개인의 휴대폰 요금을 지원해주는 것은 근로소득에 해당하는 것이며, 만약 휴대폰 사용이 회사의 업무와 직접 관련된 것이 객관적으로 확인이 될 경우에는 회사의 손금으로 보는 것입니다. 다음은 관련 국세청 상담 내역입니다.1.귀 질의의 경우 회사에서 개인의 휴대폰 요금을 지원해 주는 것은 원칙적으로 근로소득에 포함되는 것이며,개인의 휴대폰 사용액이 회사의 업무에 실질적으로 사용한 것이 객관적으로 확인되는 경우에는, 달리 비과세 한도가 정해져 있는 것은 아니라 회사의 비용(통신비)에 해당하여 당초부터 근로소득이 아닌 것입니다.다만, 현실적으로 휴대폰 사용내역에 대해 개인적인 사용분과 회사업무 사용분을 구분하는 것 자체가 어려운 경우라면 전체를 업무관련 지출로 보지 않고 근로소득으로 보는 것입니다.2.직원의 핸드폰을 법인업무에 사용한 것이 객관적인 증빙에 의하여 확인되는 경우에는 손금에 산입할 수 있는 것이며, 객관적인 증빙서류에 대하여는 법인이 적극적으로 해당 거래에 대한 입증을 할 수 있는 것이므로 귀 법인의 판단하에 필요한 서류를 수취 보관하시기 바랍니다.귀 질의의 경우 법인이 사원명의의 핸드폰을 법인의 업무에 직접사용하고, 이와 관련하여 지출한 통화료 상당액은 법인의 각사업연도 소득금액 계산상 손금에 산입할 수 있는 것이나, 동 통화료 상당액이 법인의 업무와 관련 있는지 여부는 객관적인증빙자료에 의하여 사실판단할 사항임.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.