답변 내역

안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법인이 2023년 귀속 사업연도에 무형자산을 취득하지 않았음에도 불구하고법인의 재무상태표에 자산으로 기재를 하여 법인세 확정신고 납부를 한 경우이는 가공자산에 해당함으로 법인세 경정청구를 하면서 세무조정을 해서 자산을감액해야 합니다.이 경우 장부 자체를 수정할 수 없음으로 세무조종을 하여 법인세 경정청구를 하는것입니다.세무조정은 <익금불산입, 무형자산 000원 (-유보)> 처리해야 합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천' 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.할머니가 미성년손자에게 할머니 소유 아파트를 증여하려는 경우 먼저 해당 아파트에 대한 시가(매매가액, 매매사례가액, 감정평가액 등) 를 확인하여 증여재산가액을 결정해야 합니다.이 경우 먼저 증여에 따른 취득세 신고 납부를 손자가 해야 하며, 이후 증여재산가액에서 증여재산공제 2천만원을 차감하여 증여세 과세표준을 산출하게 되며,증여세 과세표준에 증여세율을 적용하여 증여세 신고납부를 재산을 증여받는손자의 주소지 관할세무서에 해야 합니다.이 경우 손자에 대한 재산 증여시 취득세 및 세대생략할증에 따른 증여세 부담세액등을 손자가 해야 하는 데, 손자가 취득세 및 증여세 등의 납부재원을 증여하기이전에 미리 준비해야 합니다.미성년손자의 경우 증여에 따른 취득세, 증여세 등에 대한 자금출처 조사가 실시될개연성이 아주 높음으로 관련 서류 징구하여 세무사 님에게 미리 세무자문을 받아보시기 바랍니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천' 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 금융회사 등에서 신용대출을 받은 경우 근로소득에 대한 연말정산또는 소득세 확정신고시 개인의 신용대출은 국세청에서 소득자 등에게소득공제, 세액공제 항목을 적용하는 것이 아님으로 타인이 이를 알기가 어렵습니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천' 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.예식장 운영 사업자는 부가가치세 과세대상 사업자로서 건당 10만원 이상의예식 용역을 제공하는 경우 현금영수증을 의무적으로 소비자 등에게 발행교부해야 합니다.현금영수증 의무 발행 사업자가 현금영수증을 발행하지 않는 경우 미발행금액의20%의 현그명수증 미발급가산세가 부과됩니다.소비자가 현금영수증을 발급받지 못한 경우 국세청, 세무서 등에 신고시 현금영수증을발급받을 수 있습니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천' 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 토지 등의 부동산을 유상으로 양도한 경우 양도일(=잔금청산일 또는 소유권이전등기 접수일 중 빠른 날)의 다음다음달 말일까지 양도자의 주소지 관할세무서에양도소득세 예정신고 납부를 해야 합니다.이 경우 양도소득세 예정신고 차감납부할세액이 1천만원을 초과시 양도소득세 신고기한으로부터 2개월이 되는 달의 말일까지 양도소득세 분납이 가능하며, 이 경우분납세액에 대해서는 납부지연가산세가 부과되지 않습니다.만약, 납부기한까기 양도소득세를 납부하지 못한 경우 납부기한 다음날부터 1일 0.022%의 납부지연가산세가 부과됩니다.양도소득세 확정신고는 양도일자의 다음해 05월 01일부터 05월 31일까지 양도자의주소지 관할세무서에 해야 하는 데, 예정신고납부를 먼저 해야 하며, 예정신고 납부를하지 않는 경우 가산세 등이 부과되는 것입니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천' 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 과세사업자의 매출 및 매입 관련하여 부가가치세 매출세액보다매입세액이 더 큰 경우 회계처리는 다음과 같습니다.(차변)부가가치세 예수금 000원, 미수금 00원 (대변)부가가치세 대금급 000원답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하십니까? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.조세특례제한법상 창업중소기업 감면업종 중에서 음식점업은 한국표준산업분류표상한식음식점업(5611), 외국식 음식점업(5612), 기관구내식당(5613), 출장 및 이동 음식점업(5614), 기타 간이음식점업(5619) 등입니다.이와달리 주점 및 비알코올 음료점업(562)에 해당하는 주점업(5621), 생맥주전문점(56213),기타 주점업(56219), 커피전문점(56221), 기타 비알콜음료점업(56629)에 해당하는 경우 창업중소기업감면 음식점에 해당하지 않는 것으로 해석하고 있습니다. 참고로, 접객시설이 있고, 즉시 소비가능한 음식을 조리하여 제공 또는 즉시 소비가능한 음식을 구입제공하는 경우 음식점으로, 접객시설이 없고 고객이 주문한 음식을 직접 조리제공(배달) 또는연회장소에 출장하여 음식 조리제공하는 경우 음식점으로, 접객시설이 없고 즉시 소비할 수있는 음식을 구입 판매시 도소매업, 즉시 소비할 수 있는 음식을 직접 조리하여 음식점, 소매업자기타사업체에 공급시 제조업, 즉시 소비할 수 있는 음식을 조이라혀 최종소비자에게 제공하는경우 음식점으로 분류합니다.답변이 도움이 된 경우 '좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하십니까? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인인 근로자가 회사에서 받는 매월분 급여, 각종 수당, 상여금 등에 대하여회사는 지급시점에 4대보험업법에 따라 회사는 4대보험료를 원천징수하여다음달 10일까지 4대보험공단에 납부를 해야 합니다.회사 및 근로자가 부담해야 한느 4대보험료는 다음과 같습니다.1) 국민연금보험 : 급여액 등의 9.0%(=회사부담분 4.5% + 근로자부담분 4.5%)2) 국민건강보험료 : 급여액 등의 7.09% (=회사부담분 3.545% + 근로자부담부 3.545%)3) 노인장기요양보험료 : 급여액 등의 0.91% (=회사부담분 0.455% + 근로자부담분 0.455%)4) 고용보험료 : 급여액 등의 1.8% + a (=회사부담분 0.9% + a, 근로자부담분 0.9%)답변이 도움이 된 경우 '좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하십니까? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.세법상 1세대가 3주택을 보유하다가 2024년에 취득한 c주택을 먼저 양도하는경우 양도소득세 과세대상이 됨으로 양도소득세 예정신고 납부를 해야 합니다.이후 남아있는 2개의 주택에 대하여 소득세법상 일시적 2주택 비과세특례 적용대상이 되는 경우 종전주택을 먼저 양도시 양도소득세가 비과세될 수 있습니다.이 경우 일시적 2주택 비과세특례 규정은 다음과 같습니다.1) a주택을 취득한 날로부터 1년이 경과된 이후에 b주택을 취득해야 하여,2) b주택을 취득한 날로부터 3년 이내에 a종전주택을 양도해야 하며,3) a종전주택이 소득세법상 1세대 1주태기 비과세요건(2년 이상 보유 + 2017.08.03.이후 조정대상지역내에서 취득한 경우 2년 이상 거주)을 충족해야 하며,4) a종전주택 양도가액 12억원 이하 양도차익에 해당되어야 합니다.답변이 도움이 된 경우 '좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하십니까? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.사업자가 외국법인으로부터 용역을 제공받은 경우 원칙적으로 계약서에기재된 명의자에게 대가를 지급해야 합니다.다만, 계약서상에 계약자와 대금수령자가 다른 경우 게약서상 기재된대금수급할 자가 별도로 약정된 경우 그 자에게 지급을 해야 할 것으로생각됩니다.답변이 도움이 된 경우 '좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.