답변 내역
- 상하수도 이중납부 다음달분에서 상계처리안녕하세요. 황상하 세무사입니다.추가로 납부한 요금은 필요경비에 해당하지 않으므로 선급금 처리 후 환급시 상계처리하는 회계처리를 하시면 되겠습니다.감사합니다.세금·세무 / 법인세25.05.1600
- 알바 근로소득 과다 신고되어 있을 때 제게 있을 불이익은 무엇이 있나요?안녕하세요. 황상하 세무사입니다.실제로 2백만원이 과다신고되어있는 경우라면 홈택스에서 근로소득 부인신청을 하셔야 합니다. 근로소득 부인신청 없이 실제 급여로 근로소득을 신고하시는 경우 과다 신고분의 차이금액인 200만원에 대한 세무서로부터 소명요청을 받을 수 있습니다.감사합니다.세금·세무 / 종합소득세25.05.1600
- 증여받은 부동산 5년 내 매도 시 세금이 어떻게 될까요?안녕하세요. 황상하 세무사입니다.2022.12.31 이전에 특수관계인으로부터 증여받은 자산의 경우 증여일로부터 5년 이내에 양도시 취득가액은 특수관계인의 취득가액을 적용하여야 합니다.다만 귀하의 경우 부담부증여를 원인으로 아파트를 취득하였으므로 취득가액은 다음과 같이 산정하여야 합니다.채무부담분 1.5억 + 증여분 3억 X (2.5억 / 4억) = 1.875억 = 3.375억양도가액을 알 수 없어 세금을 산정할 수는 없으나, 양도차익(양도가액 - 취득가액) 계산시 취득가액은 4억이 아닌 3.375억을 적용하여 계산하여야 하므로 양도소득이 0.625억원이 증가하게 될 것이며 납부한 증여세는 필요경비로 공제가 가능합니다.감사합니다.세금·세무 / 양도소득세25.05.165.01명 평가00
- 서울에서 네일아트 샵 차려도 창업감면? 인가 이거 받을수있는건가요?안녕하세요. 황상하 세무사입니다.네일아트는 업종코드 930207인 것으로 생각되므로 창업중소기업에 대한 세액감면 대상에 해당할 것으로 생각됩니다.그러나 서울의 경우 청년창업중소기업만 혜택을 받을 수 있으며 소득의 50% 정도만 감면받을 수 있습니다.조세특례제한법 제6조 【창업중소기업 등에 대한 세액감면】③ 창업중소기업과 창업벤처중소기업의 범위는 다음 각 호의 업종을 경영하는 중소기업으로 한다. (2019. 12. 31. 개정)14. 협회 및 단체, 수리 및 기타 개인 서비스업 중 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 업종 (2019. 12. 31. 개정)가. 개인 및 소비용품 수리업 (2019. 12. 31. 개정)나. 이용 및 미용업 (2019. 12. 31. 개정)감사합니다.세금·세무 / 종합소득세25.05.1600
- 증여세 관련해서 과세 대상이 될지 질문드립니다.안녕하세요. 황상하 세무사입니다.사회통념상 인정되는 용돈은 증여세 비과세 대상에 해당합니다. 따라서 친할머니께서 주신 3천만원만 증여세 대상에 해당하나 직계존속 증여재산공제 5천만원이 적용되어 증여세 납부세액은 없을 것으로 생각됩니다.상속세및증여세법 제46조 【비과세되는 증여재산】다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 금액에 대해서는 증여세를 부과하지 아니한다. (2010. 1. 1. 개정)5. 사회통념상 인정되는 이재구호금품, 치료비, 피부양자의 생활비, 교육비, 그 밖에 이와 유사한 것으로서 대통령령으로 정하는 것 (2010. 1. 1. 개정) 감사합니다.세금·세무 / 증여세25.05.1600
- 월세 세액공제 관련 차명계좌 입금 관련안녕하세요. 황상하 세무사입니다.원칙적으로는 귀하의 자산으로 납부한 월세만이 월세세액공제 대상에 해당합니다. 만약 세무서로부터의 소명요청이 있는 경우 귀하의 명의로 월세를 이체한 이체증을 제시하기 어려울 것입니다.조세특례제한법 제95조의 2 【월세액에 대한 세액공제】① 과세기간 종료일 현재 주택을 소유하지 아니한 대통령령으로 정하는 세대의 세대주(세대주가 이 항, 제87조 제2항 및 「소득세법」 제52조 제4항ㆍ제5항에 따른 공제를 받지 아니하는 경우에는 세대의 구성원을 말하며, 대통령령으로 정하는 외국인을 포함한다)로서 해당 과세기간의 총급여액이 8천만원 이하인 근로소득이 있는 근로자(해당 과세기간에 종합소득과세표준을 계산할 때 합산하는 종합소득금액이 7천만원을 초과하는 사람은 제외한다)가 대통령령으로 정하는 월세액을 지급하는 경우 그 금액의 100분의 15[해당 과세기간의 총급여액이 5천500만원 이하인 근로소득이 있는 근로자(해당 과세기간에 종합소득과세표준을 계산할 때 합산하는 종합소득금액이 4천500만원을 초과하는 사람은 제외한다)의 경우에는 100분의 17]에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 종합소득산출세액에서 공제한다. 다만, 해당 월세액이 1천만원을 초과하는 경우 그 초과하는 금액은 없는 것으로 한다. (2023. 12. 31. 개정)감사합니다.세금·세무 / 연말정산25.05.165.01명 평가00
- 자산을 무상으로 양도해도 폐업시 잔존재화 계산을 하는게 맞을까요?안녕하세요. 황상하 세무사입니다.무상으로 양도하는 경우 폐업시 잔존재화가 아닌 사업상 증여로 보아 간주공급에 대한 부가가치세를 계산하여야 할 것으로 생각됩니다. 비품과 시설장치는 감가상각자산이므로 2년을 상각기간으로 보고 납부세액을 계산하시면 되겠습니다.감사합니다.세금·세무 / 부가가치세25.05.165.02명 평가10
- 고민해결 완료100
- 조경기술사도 전문직으로 분류되는지 어디서 확인이 가능할까요?안녕하세요. 황상하 세무사입니다.조경기술사는 간편장부를 적용할 수 없는 전문직으로 분류되지 않습니다. 아래의 조문을 확인 부탁드립니다.소득세법 시행령 제208조 【장부의 비치ㆍ기록】 (2010. 2. 18. 제목개정)⑤ 법 제160조 제2항 및 제3항에서 “대통령령으로 정하는 업종별 일정 규모 미만의 사업자”란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사업자를 말한다. 다만, 제147조의 2 및 「부가가치세법 시행령」 제109조 제2항 제7호에 따른 사업자는 제외한다. (2020. 2. 11. 단서개정)부가가치세법 시행령 제109조 【간이과세의 적용 범위】② 법 제61조 제1항 제2호에서 “대통령령으로 정하는 사업자”란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사업을 경영하는 자를 말한다. (2021. 2. 17. 개정)7. 변호사업, 심판변론인업, 변리사업, 법무사업, 공인회계사업, 세무사업, 경영지도사업, 기술지도사업, 감정평가사업, 손해사정인업, 통관업, 기술사업, 건축사업, 도선사업, 측량사업, 공인노무사업, 의사업, 한의사업, 약사업, 한약사업, 수의사업과 그 밖에 이와 유사한 사업서비스업으로서 기획재정부령으로 정하는 것 (2013. 6. 28. 개정)감사합니다.세금·세무 / 종합소득세25.05.163.73명 평가00
- 개인 일반과세자 사업자가 있는경우 / 추가 주택 월세를 받으면 ?안녕하세요. 황상하 세무사입니다.연 2천만원 이하의 주택임대소득의 경우 분리과세가 가능합니다. 이는 선택사항으로 분리과세가 아닌 종합과세로 신고하는 것도 가능합니다.소득세법 제64조의 2 【주택임대소득에 대한 세액 계산의 특례】① 분리과세 주택임대소득이 있는 거주자의 종합소득 결정세액은 다음 각 호의 세액 중 하나를 선택하여 적용한다. (2018. 12. 31. 개정)1. 제14조 제3항 제7호를 적용하기 전의 종합소득 결정세액 (2018. 12. 31. 개정)2. 다음 각 목의 세액을 더한 금액 (2018. 12. 31. 개정)가. 분리과세 주택임대소득에 대한 사업소득금액에 100분의 14를 곱하여 산출한 금액. 다만, 「조세특례제한법」 제96조 제1항에 해당하는 거주자가 같은 항에 따른 임대주택을 임대하는 경우에는 해당 임대사업에서 발생한 분리과세 주택임대소득에 대한 사업소득금액에 100분의 14를 곱하여 산출한 금액에서 같은 항에 따라 감면받는 세액을 차감한 금액으로 한다. (2018. 12. 31. 개정)나. 가목 외의 종합소득 결정세액 (2018. 12. 31. 개정)감사합니다.세금·세무 / 종합소득세25.05.1600
- 922106코드는 창업감면 및 특별세액감면에 해당되나요?안녕하세요. 황상하 세무사입니다.해당 코드는 중분류상 수리업으로 되어 있으나 대분류상으로는 제조업으로 되어있으므로 창업감면 및 특별세액감면이 가능할 것으로 생각됩니다. 해당 코드는 제9차 한국표준산업분류상으로는 '협회 및 단체, 수리 및 기타 개인 서비스업'로 분류되었으나 지금(제11차)은 제조업으로 분류되므로 회계프로그램 업데이트가 늦어 발생하는 오류일 수도 있습니다.감사합니다.세금·세무 / 종합소득세25.05.165.01명 평가00