답변 내역

안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.간이과세자와 일반과세자의 차이는 부가가치세 계산 및 신고방식이 가장 큰 차이입니다.우선, 직전 연도 공급대가(부가세 포함 매출) 합계가 1억 400만원 미만이면 간이과세자가 될 수 있습니다(부동산임대업·과세유흥장소는 4,800만원 미만). 신규 창업 시에는 아직 매출 실적이 없으니 사업자등록 때 간이과세를 선택해 신청할 수 있고, 이후 매출이 기준을 넘으면 다음 해에 일반과세자로 자동 전환됩니다. 일반과세자는 매출세액(매출의 10%) − 매입세액(매입 시 부담한 10%) 구조입니다.반면, 간이과세자는 매출(공급대가) × 업종별 부가가치율(15~40%) × 10% 구조입니다. 예를 들어 소매업(부가가치율 15%)이라면 매출의 1.5%만 내는 셈이라 실효세율이 훨씬 낮습니다. 대신 매입세액은 그대로 공제받지 못하고 매입액의 0.5%만 공제됩니다.신고는 일반과세자(개인)는 1년에 2번(1월, 7월) 신고하며, 간이과세자는 1년에 1번(다음 해 1월) 신고합니다.소비자 상대 소규모 매장이고 초기 투자가 크지 않다면 간이과세, 초기 투자 부가세 환급이 크거나 사업자 거래가 많다면 일반과세를 고려하시면 될것같습니다.참고로 간이과세자의 연간 공급대가가 4,800만원 미만​이면 부가가치세 납부의무가 면제될 수 있습니다. 보다 자세한 사항은 등록전에 세무전문가와 한번 상담해보시길 추천드립니다.답변이도움이 되셨길 바랍니다.

안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.주택 재산세는 고지서에 적힌 납부기한까지 납부하지 않으면, 납부기한이 지난 시점에 미납세액의 3%가 납부지연가산세로 추가됩니다.여기에 더해서,납부할 세액이 45만 원 이상이면 1개월마다 0.66%의 납부지연가산세가 최대 60개월까지 추가됩니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.

안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.본인이 직접 신고해야만 받을 수 있는 공제가 아니며, 세무대리인이 신고하는 경우에도 공제 요건만 충족하면 받을 수 있습니다답변이 도움이 되셨길 바랍니다.

안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.1년 미만 사업연도이므로 법인세율 적용을 위한 연환산은 필요합니다. 다만, 단순경비율은 소득세법상 개인사업자 전용 제도라서 법인세 신고에는 적용할 수 없습니다. 법인은 원칙적으로 복식부기 장부와 재무제표를 기준으로 신고해야 합니다.법인 추계는납세자가 선택해서 "추계신고"하는 구조라기보다 장부가 없을 때 과세관청이 "추계결정"하는 성격이라, 무기장가산세(산출세액의 20%와 수입금액의 0.07% 중 큰 금액), 이월결손금 공제 배제 등 불이익이 따릅니다. 신설법인이라도 장부 기반 신고가 원칙입니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.

안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.기존의 개인 명의 계좌를 법인 명의 계좌로 전환하는 것은 일반적으로 불가능합니다.1인 법인이라도 대표자 개인과 법인은 법적으로 서로 다른 주체입니다. 따라서 개인계좌의 예금주만 법인으로 변경하는 방식이 아니라, 법인설립등기와 사업자등록을 마친 후 법인 명의 계좌를 별도로 신규 개설해야 합니다. 답변이 도움이 되셨길 바랍니다.

안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.원칙적으로 3.3%를 원천징수하고 지급받은 사업소득도 다음 해 5월에 종합소득세 신고를 해야 합니다.소득이 일정 금액 이하라는 이유만으로 종합소득세 신고의무가 자동으로 없어지는 것은 아닙니다. 「소득세법」 제70조에서는 종합소득금액이 있는 사람은 과세표준이 없거나 결손금이 있는 경우를 포함하여 원칙적으로 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 신고하도록 규정하고 있습니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.

안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.말씀주신대로 면세사업이 5% 미만인 경우를 가정한 특례입니다.따라서, 공통매입세액이 500만원 미만이더라도 면세사업 비율이 99%라면 안분계산해야 합니다.해당 과세기간의 공통매입세액 총액이 5만원 미만인 경우에는 예외적으로 안분하지 않고 전액 공제할 수 있습니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.

안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.자동차등록증상 화물자동차 또는 밴형 차량으로 등록된 스타렉스 3인승이라면 과세사업에 사용한다면 차량 구입 시 부담한 부가가치세를 공제받을 수 있습니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.

안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.현재는 간이과세자가 면세 농산물 등 식자재를 매입하더라도 의제매입세액공제를 받을 수 없습니다.과거에는 음식점업을 운영하는 간이과세자도 일정 요건을 충족하면 의제매입세액공제가 가능했지만, 세법 개정으로 2021년 7월 1일 이후 공급받은 면세 농산물 등부터는 간이과세자의 의제매입세액공제가 폐지되었습니다. 답변이 도움이 되셨길 바랍니다.

안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.소득세 및 지방소득세의 계산 및 원천징수 시 원단위 이하는 버리는 것(절사)이 원칙입니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.제47조(국고금의 끝수 계산) ① 국고금의 수입 또는 지출에서 10원 미만의 끝수가 있을 때에는 그 끝수는 계산하지 아니하고, 전액이 10원 미만일 때에도 그 전액을 계산하지 아니한다. 다만, 대통령령으로 정하는 경우에는 그러하지 아니하다.② 국세의 과세표준액을 산정할 때 1원 미만의 끝수가 있으면 이를 계산하지 아니한다.③ 지방자치단체, 그 밖에 대통령령으로 정하는 공공단체와 공공기관의 경우에는 제1항 및 제2항을 준용할 수 있다. 다만, 「한국산업은행법」에 따른 한국산업은행 등 대통령령으로 정하는 공공기관의 경우에는 그러하지 아니하다.