안녕하세요. 양승용 전문가입니다.
세무조사·불복
Q. 본인통장에 큰금액을 입금하면 조사를받나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.본인통장에 입금된 내역만으로 세무조사가 이루어지지 않습니다.다만, 입금된 돈으로 부동산, 주식등을 매입하는 경우 해당 자금의 출처가 신고된 소득 등 만으로 부족할 경우 세무조사 대상이 될 수 있습니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 도로 공사로 인한 밭 토지보상 시 양도세
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.토지 수용에 따른 보상으로 양도소득세가 발생하게 됩니다. 이경우 보상액에서 토지의 취득가액을 차감한 금액이 양도차익으로 산정됩니다.만약 부모님께서 해당 농지가 속하는 시군구 및 그와 인접한 시군구에 거주하시거나 해당 농지에서 직선거리 30km이내 거주하시면서 직접 농사를 8년간 지으셨다면 8년 자경에 따른 양도소득세 감면을 받을 수 있습니다. 감면율은 산출세액의 100%이며 한도는 1억입니다.만약, 위 요건을 만족하지 못하신 경우로 농지소재지에 4년이상 재촌하면서 해당 농지가 수용된 이후 1년이 지나기 전 새로운 농지를 취득하여 종전농지 자경기간과 합산하여 8년이상 경작하신다면 이 또한 1억한도로 100%감면이 가능합니다.위 요건도 불가능하다면 수용보상을 현금혹은 채권으로 받는 경우 수용감면이 가능하지만 감면율은 10%~40%밖에 되지 않습니다.자경감면 및 대토감면 등은 증빙서류가 중요하므로 반드시 세무대리인의 조력을 받아 신고하셔야 합니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 프리랜서 계약으로 활동하는 경우 세금신고를 직접해야 하는 건가요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.프리랜서는 연간소득(1.1.~12.31.) 까지의 소득을 종합하여 익년도 5월에 종합소득세 신고를 직접 진행하여야 합니다.여기서 소득을 지급받을 때 세전금액이 수입금액이 되며 원천징수(3.3%)된 금액은 기납부세액으로 보아 원천징수된 금액보다 산출된 세액이 적으면 환급, 많으면 추가납부를 하셔야 합니다.신고방법은 홈택스 세금신고->종합소득세 신고를 통해 가능하며, 세무서 방문을 통한 신고도 가능합니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 주식배당금에 부과되는 세금이 어떤던가요
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.이자소득과 배당소득을 합산하여 2천만원을 초과한 경우 2천만원 까지는 원천징수(일반적으로 15.4%)된 세금만큼 과세되고 2천만원 초과분은 근로, 사업, 연금, 기타소득과 합산하여 5월 종합소득세 신고시 과세되는 것입니다. 다만 이 경우 배당소득은 그로스업이라는 것이 적용되는데 배당소득의 재원이 법인의 이익잉여금인 경우 이익잉여금은 이미 해당 법인이 법인세신고시 법인세로 과세됐기 때문에 주주에게 배당될때 이중과세조정을 해주기 위해 2천만원 초과분에 대한 배당소득금액을 11%늘리고 그만큼 세액공제를 적용하게 됩니다.따라서 배당소득이 2천만원을 초과하는 경우 2천만원까지는 15.4%로 과세되고 2천만원 초과분에 대한 세금은 그 외 소득(근로,사업,연금,기타)의 과세표준에 따라 달라집니다.감사합니다.
연말정산
Q. 24년1월1일부터12월31일까지근무하고퇴사합니다.취업은하지않을꺼구요 이럴경우에도 내년 1월에 개인이연말정산해야하나요. 필요한서류나방법
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.아직 연말정산 간소화 자료가 제공되지 않으므로 내년 5월달에 개인이 직접 연말정산 간소화 자료를 통해 종합소득세신고를 진행하셔야 할것으로 판단됩니다.만약 연말정산 간소화자료가 제공된 후 회사와 연락이 닿는다면 회사에 요청하여 연말정산을 할 수 있지만 환급액이 빨라야 내년 2월에 들어오게 되고 이경우 회사로부터 환급을 받아야 한다는 부담이 있습니다.감사합니다
종합소득세
Q. 수도권과밀억제권역 외에 창업하면 창업중소감면 100% 받을 수 있나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.다른 요건을 모두 만족하셨다면 창원지역에서 창업시 창업중소기업세액감면 100%를 적용받으 실 수 있습니다.다만, 이 경우 복식부기대상자라면 반드시 세무대리인을 통해 신고하여야만 세액감면 적용이 가능합니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 상속진행중입니다 주택 등기를 내는 과정에 궁금한게 있어 문의드려요
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.상속재산분할협의서와 다르게 등기를 진행할 순 없는 것입니다.어머니 단독상속 후 매매금액의 절반을 자녀2에게 주는 경우 이는 증여에 해당하는 것입니다.등기부등본상 명의이전은 상속세신고와 무관하게 가능한 것입니다. 상속재산분할협의서상 주택가격을 작성하실 필요는 없지만 굳이 작성하신다면 공시가격을 작성하시는 것이 바람직합니다.등기자체로 취득가액이 결정되는 것이 아니라 상속세 신고시 해당 상속재산에 대한 신고가액이 세무서에서 결정될때 그 신고가액이 향후매매시 취득가액이 되는 것입니다.피상속인과 같은 세대를 이루고 있으면 비과세 판단시 피상속인의 보유거주기간을 통산합니다. 따라서 비과세가 적용되거나 12억초과시 12억 초과분에대한 양도차익만 과세될 수 있습니다.감사합니다.
세무조사·불복
Q. 프리랜서 계약시 실 수요자와 금액 지급자가 다른 경우 문제가 될까요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.실제로 A에게 용역을 지급하는 경우 B에게 지급받아도 질문자님께 발생되는 이슈는 없습니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 양도소득세문의하는자녀입장입니다
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.양도일현재 1주택자이고 만30세 이므로 부모님과 별도세대로 보아 비과세가 가능한 것입니다.만30세가 된 시점이나 세대분리 시점부터 보유기간이 재기산되는 것이 아니고 실제로 취득한 시점부터 보유기간이 기산되는 것입니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 지방소득세 특별징수분 납부할게 없으면 신고 안해도 되나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.납부세액이 없다면 신고하지 않아도 가산세가 부과되지 않습니다. 다만, 환급액이 발생하여 환급액을 이월하는 경우에는 신고하여야 이월이 되는 것입니다.감사합니다.