안녕하세요? 이용연 세무사 입니다.
종합소득세
Q. 사업소득이 2개인데 세금신고를 어떻게 해야 할까요
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 사업자에게 용역을 제공하고 그 대가를 3.3% 원천징수 대상사업소득으로 지급받는 경우 개인은 부가가치세 신고 납부의무는 없습니다. 한편 도소매업에 따른 사업자등록이 되어 있는 경우 부가가치세 과세대상에 해당시에는 부가가치세 예정신고 또는 예정고지납부, 부가가치세확정신고 납부 등을 해야 합니다.개인은 1년간의 3.3% 원천징수 대상 사업소득과 도소매업 사업소득을합산하여 다음해 05월(성실신고대상자는 06월0 말일까지 소득자의주소지 관할세무서에 소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.이 경우 추계(단순경비율 또는 기준경비율) 또는 장부(간편장부 또는복식자부) 여부에 따라 소득세 부담세액이 달라질 수 있음으로 관련서류 징구하여 세무사 님에게 보다 자세한 세무자문을 받아 보시기 바랍니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 부동산(아파트) 비과세 신고 해야 하나요?
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.세법상 1세대가 양도일 현재 1주택이 소득세법상 1세대 1주택 비과세요건(2년 이상 + 2017.08.03. 이후 조정대상지역 내 주택을 취득한경우 2년 이상 거주)을 총족하고 양도하는 경우에는 양도가액 12억원이하 양도차익에 대하여 양도소득세가 비과세될 수 있습니다.이 경우 비록 소득세법상 1세대 1주택에 해당하고 비과세대상이라고하더라도 양도소득세 신고는 해두는 것이 향후 취득자금 출처 등에대한 방안으로 활용할 수 있어 도움이 될 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
증여세
Q. 10년전쯤 아버지께 받은 돈을 증여로 신고해야 하나요?
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.자녀가 10년전쯤에 아버지로부터 2.17억원 초과금액을 무이자로 차입하는 경우 현행 상증세법상 자금의 금전무상대출 등에 대한 이자에 대한 증여로보아 연간 4.6% 이자율을 적용하여 증여재산가액을 산정하여 5년간 누적한 이자상당액이 증여재산공제 5천만원(성년자녀인 경우)액보다 더 큰 경우에자금을 차입한 날을 증여시기로 보아 증여세 신고 납부를 해야 합니다.이후 해당 차입금을 부모로부터 채무 면제를 받은 경우 채무 면제를 받은 날을증여시기로 하여 소급하여 10년 이내의 증여재산가액(=금전무상대출 등에 대한 증여재산가액을 말함)을 합산하여 증여세 신고 납부를 해야 합니다.항후 아버님의 사망 등의 원인으로 아버님의 재산, 채무 등이 상속인인 배우자,자녀 등에게 상속이 되는 경우 자녀에게 대여한 금액도 상속채산인 금전채권으로 보아 상속세 신고 납부를 해야 합니다.따라서, 관련 서류 징구하여 증여 또는 상속에 따른 세금부담의 유리 또는 불리여부에 대한 세무자문을 받아 보시기 바랍니다. 답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 부동산 일시적1가구2주택 비과세 질문 드려요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.세법상의 1세대가 일시적으로 2주택이 된 경우 소득세법상의 일시적2주택 비과세특례에 해당하는 종전주택을 먼저 양도하는 경우 양도소득세가 비과세될 수 있습니다.이 경우 소득세법상 일시적 2주택 비과세특례 규정은 다음과 같습니다.1) 종전주택을 취득한 날로부터 1년이 경과된 이후 새로운 주택을 취득해야 하며,2) 새로운 주택을 취득한 날로부터 3년 이내에 종전주택을 양도해야 하며,3) 종전주택이 소득세법상 1세대 1주택 비과세요건(2년 이상 보유 + 2017.08.03. 이후 조정대상지역내 주택을 취득한 경우 2년 이상 거주)을 층족해야하며,4) 종전주택의 양도가액 12억원 이하의 양도차익에 해당되어야 합니다.따라서, 상기의 일시적 2주택 비과세요건을 종전주택이 충족하였는 지 여부를먼저 확인해 보시기 바랍니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 이런 경우에는 아파트 매매 계약서만 가지고가면 되나요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 아파트릉 유상으로 양도하는 경우 양도일로부터 2개월이 되는날이 속하는 달의 말일까지 양도자의 주소지 관할세무서에 양도소득세예정신고 납부를 해야 합니다.이 경우 양도소득세 예정신고 납부를 하기 위해서는 양도계약서, 취득계약서, 취득세 납부영수증(2010년 이전에는 등록세 연수증 별도 지참),법무대행비, 국민주택매각차손 관련 계산서, 대법원 수입증지대, 대한민국인지세 영수증, 취득시의 중개수수료 영수증과 양도시의 중개수수료 영수증등을 첨부하여 양도소득세 예정신고 납부를 해야 합니다.양도차익 또는 양도차손이 발생한 경우 양도소득세 예정신고를 하는 것이세법상 불이익을 받지 않는 방법이 될 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 주식예상배당금이2000만원이넘어가는경우에 어떻게하는것이제일좋은방법일까요..참고로월급쟁이입니다
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.거주자인 개인이 상장주식 등을 취득하여 보유하는 중에 해당 주식발행법인으로부터 현금배당을 받는 경우 이자소득과 배당소득의 연간 합계액이2천만원을 초과하는 경우 다른 소득과 합산하여 소득자의 주소지 관할세무서에 소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.이 경우 금융소득에 대하여 지급처에서 14%의 이자소득세 또는 배당소득세지방소득세를 원천징수 후의 금액을 지급받게 되는 데, 2천만원 이하의 금액은14% 분리과세 세율을 적용하게 되며, 2천만원을 초과하는 금액에 대해서는 소득세 누진세율이 적용되는 것입니다.이 경우 금융소득이 연간 2천만원을 초과하는 경우 지역 국민건강보험료가부과대상이 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
법인세
Q. 법인세 고용증대세액공제 3년이 끝나고 재신청이 가능한가요??
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.사업자가 종업원을 고용하여 사업을 영위하는 경우 요건 충족한 종업원의수가 증가하는 경우 통합고용증대세액공제 적용을 받을 수 있습니다.이 경우 단순히 3년의 기간을 단위로 하는 것이 아니라 계속적으로 연결된과세기간에 종업원이 증가된 경우 반복적으로 세액공제 적용 가능한 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
취득세·등록세
Q. 와이프 명의 오피스텔 보유하고 있고 추가 아파트 취득시 취득세 어떻게 될까요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부인 명의로 주거용 오피스텔을 1채 1채 보유하고 있는 상태에서 아파트분양을 받은 경우 조정대상지역 외의 지역에 해당시에는 전용면적 85㎡이하이고 취득가액 6억원 이하인 경우 취득세는 1.1%가 적용되는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
증여세
Q. 증여세 신고 세금에 관해 질믄드립니다!
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.동일한 증여자로부터 동일한 수증자가 재산을 증여받는 경우 수증자가만 19세 미만의 미성년자에 해당시에는 증여재산가액에서 증여재산공제 2천만원을 공제하게 됩니다.이 경우 증여재산가액에서 미성년 수증자의 증여재산공제 2천만원을공제하는 것이며, 증여재산가액이 증여재산공제액을 차감한 금액이남아있는 경우 과세표준이 1억원 이하인 경우에는 10%의 증여세율적용하여 증여세를 산출하는 것입니다.수증자가 미성년자인 지 여부 또는 소급하여 10년 이내에 증여받은재산이 있는 경우에 증여재산공제액을 초과한 지 여부 등을 자세히확인해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
상속세
Q. 갑작스레 돌아가신 시아버지 체크카드로 가족들 동의하에 시아버지 장례비용을 결제했어요
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.피상속인(=돌아가신 분, 여기서는 시아버지)의 사망 등의 원인으로피상속인의 재산, 채무 등이 피상속인의 상속인인 배주자, 자녀 등에게 상속이 되는 경우 상속인은 상속세 신고 납부를 해야 합니다.이 경우 피상속인의 채무 장례비는 피상속인의 사망일 현재의 채무를기준으로 공제를 하는 것이며, 신용카드 채무도 피상속인의 사망일 현재의 채무를 총상속재산에서 공제하는 것입니다.이 경우 피상속인 명의의 체크카드로 장례비를 결제하는 경우 장례비공제는 적용되지 않을 것으로 생각됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.