안녕하세요? 이용연 세무사 입니다.
연말정산
Q. 카드 리더기 영수증에 대해 질문드립니다
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 음식 등의 용역을 부가가치세 과세사업자로부터 공급받고그 대가를 신용카드, 직불카드 등으로 결제하는 경우 사업자는 신용카드 매출전표를 출력하여 통상 그 개인에게 교부합니다.신용카드 매출전표가 필요한 경우 해당 사업장을 방문하여 날짜와시간, 금액 등을 알려주면 조회 및 출력이 가능하며, 해당 신용카드홈페이지에서 신용카드 매출전표를 직접 출력할 수 있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
연말정산
Q. 2023년도 연말정산을 아예 안했습니다...
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 경찰공무원으로서 경찰서 등에 근무하는 경우 매년 02월분급여를 지급받는 지급받는 시점까지 경철서에서는 모든 경찰공무원을대상으로 근로소득 연말정산을 실시하여 경찰공무원별로 세액의 추가징수 또는 세액환급을 하게 됩니다.따라서 경찰공무원에 대한 경철서 등의 근로소득 연말정산 결과물인'근로소득 연말정산 원천징수 영수증'을 국세청에 03월 10일까지제출하게 됩니다.따라서, 경찰공무원 본인의 근로소득 연말정산 원천징수 영수증이국세청에 제출되었는 지 여부는 '국세청 홈택스 서비스(공인인증서로접속) - My홈택스 - 연말정산, 지급명세서 - 연말정산 - 귀속 : 2023년'조회 및 열람을 해서 확인하시기바랍니다.만약 실제로 연말정산이 안되어 있는 경우 지금이라도 관련 소득공제,세액공제 증명서류 첨부하여 주소지 관할세무서에 소득세 기한후신고납부를 하면 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
부가가치세
Q. 부가세신고-소규모사업장일 경우 부가세 상계 처리는 하지 않는 게 맞나요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인사업자는 매년 04월과 10월까지 사업장 관할세무서에서 부가가치세에정고지를 하여 부가가치세를 부과징수하게 됩니다.이아돨리 부가가치세 과세대상 법인사업자는 원칙적으로 부가가치세 예정신고 납부, 확정신고 납부를 해야 합니다.다만, 법인의 직전과세기간의 공급가액이 1.5억원 미만인 경우 사업장 관할세무서에서 부가가치세 예정고지서를 발송하여 부과징수를 하게 됩니다.이 경우 직전과세기간의 납부할세액의 50%에 해당하는 세액이 50만원미만인 경우 법인에 대한 부가가치세 예정고지서를 제외합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
증여세
Q. 이것도 증여세로 볼수 있는지 알려 주세요
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부동산 임대업을 공동으로 하는 경우 해당 공동사업에서 발생하는임대보증금의 환급 또는 수령 등에 대해서는 해당 공동사업장을하나의 거주자로 보아 2.17억원 이하의 자금을 대여 또는 차입시이자를 지급하지 않는다고 하더라도 증여세를 과세하지 않습니다.향후 해당 공동사업자의 정산시 자체적으로 현금 정산을 하면 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
법인세
Q. 1인법인 대표자가 무보수대표일경우 법인 수익금은???
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법인의 사내이사 대표이사가 법인에 근무하면서 무보수확인서를 작성하여 4대보험기관에 제출한 이후 해당 법인이 사업을 영위하여 소득이발생한 경우 법인세 차감후 당기순이익을 주주에게 배당을 할 수 있는것입니다.이 경우 법인은 개인인 주주에게 배당금 지급하는 시점에 배당금액에대해 14%의 배당소득세와 1.4%의 지방소득세를 원천징수후의 금액을지급받게 됩니다답변이 도움이 되기를 바랍니다.
법인세
Q. 분양 대행업 매출 세금계산서 발행 건 관련해서 문의드립니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.분양대행사가 분양대행용역을 제공하고 공급시기에 맞춰 세금계산서를시행사에게 발행 교부를 해야 합니다.만약 분양대행사가 시행사로부터 용역 공급가액과 10%의 부가가치세를거래징수를 해야 하는 데, 용역대가보더 더 많은 금액이 시행사로부터입금된 경우 이는 선수금 또는 차입금으로 회계처리를 해야 할 것으로 생각됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
세무조사·불복
Q. 부가세 신고 후 수정세금계산서 발급 문의 드립니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 과세사업자가 재화 또는 용역을 공급하고 그 공급시가에맞춰 세금계산서를 발행 교부한 이후에 계약의 해지 등이 발생한 경우그 시점에서 수정세금계산서를 (-)로 발행 교부를 하면 됩니다.계약 해지의 경우 수정세금계산서 발행시에는 가산세는 과세되지 않는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
증여세
Q. 증여세 대납관련 질문이요.......
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.미성년자녀가 부모님으로부터 재산을 증여받는 경우 수증자인 자녀는재산을 증여받는 날로부터 3개월이 속하는 달의 말일까지 수증자의주소지 관할세무서에 증여세 신고 납부를 해야 합니다.자녀가 받은 증여재산에 대하여 부모님이 증여세를 대납하는 경우계속하여 순환이 됨으로 자녀가 증여받은 현금으로 증여세를 신고납부하는 것이 도움이 될 것입니다.이와달리 증여시에 증여세 대납액을 산정하여 증여재산가액에 증여세대납액을 가산하여 증여를 하는 방안도 강구해 보시기 바랍니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
증여세
Q. 동거할 상대에게 전세자금을 이체하면 문제가 있을까요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인간에 2.17억원 이하의 자금을 무이자로 차입하는 경우 이자를지급하지 않는 개인에게 증여세를 과세하지 않습니다.만약, 2.17억원을 초과하는 자금을 무이자로 차입시 차입자에게현행 상증세법상 차입금 전액에 대하여 연간 4.6%의 이자율을 적용하여 즈영재산가액을 산출하여 자금 차입자에게 증여세를 과세하게 됩니다이 경우 주택임차계약을 공동으로 하는 방안도 강구해 보시기 바랍니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 퇴직위로금 관련하여 세율 적용법 질의드립니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법인이 임원에 대한 보수 지급 및 퇴직금 지급 규정을 법인의 정관,법인의 정관에서 정한 주주총회에서 위임한 '임원의 보수 및 퇴직금지급규정' 이 제정되어 있는 경우 임원에게 퇴직금을 지급할 수 있는것입니다.이 경우 법인은 임원에게 퇴직금을 지급하는 시점에 퇴직금에서 퇴직소득세와 지방소득세를 원천징수하여 다음달 10일까지 관할세무서,지방자치단체에 납부를 해야 하며, 퇴직하는 임원에게는 '퇴직소득지급명세서'를 발급 교부해야 하며, 퇴직소득 지급명세서를 지급월의다음해 03월 10일까지 관할세무서, 국세청 홈택스 서비스를 통해반드시 제출해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.