안녕하세요. 프리랜서입니다.
양도소득세
Q. 개인사업자 치과치료보험료 입금?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.치과 치료보험료가 치료를 받고 보험금을 지급받는 경우라면 보험금수익으로 처리하는 것이 타당하나, 납부한 보험료를 환급받는 경우라면 보험료에서 마이너스 처리하되 전기분을 환급받는 경우라면 잡이익으로 처리하는 것이 타당합니다.서면법규과-1539, 2012.12.27사업을 영위하는 거주자가 보장성보험에 가입하고 지출하는 보험료는 「소득세법」 제33조제1항제5호 및 같은 법 시행령 제61조제1항제1호에 따라 필요경비에 산입하지 않는 것입니다.
종합소득세
Q. 자식들 주식계좌에 배당주로 채워 연 100만원이 넘으면
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.배당소득은 이자소득과 함께 금융소득에 해당하며, 금융소득의 합이 2천만원 이하인 경우 종합과세가 아닌 분리과세되어 소득금액이 "0"이 됩니다.따라서 자녀가 금융소득만 있고, 금융소득의 합이 2천만원 이하인 경우 인적공제 대상에 해당합니다.
양도소득세
Q. 자동차 정률법으로 5년차까지 감가상각후 비망계정으로 천원 남겨뒀을 때 차량매매후 분개처리는 어떻게 하나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.매각시 매각금액과 장부가액의 차이를 처분손익으로 인식하는 것으로 매각금액을 100만원이하고 가정할 때 분개는 아래와 같습니다.(차) 미수금 1,000,000 감가상각누계액 20,610,980 (대) 차량운반구 20,611,980 유형자산처분이익 999,000한편, 정률법은 정률(상각률) 계산시 잔존가액이 있는 것을 전제로 하므로 내용연수가 종료된 후에도 잔존가액이 남는 것이 정상입니다. 다만, 법인세법은 당해 감가상각후 미상각잔액이 취득가액의 5% 이하가 되는 경우 미상각잔액을 상각범위액에 포함시킵니다(즉, 내용연수 종료시점에서 모두 상각됨).법인세법시행령 제26조【상각범위액의 계산】⑥ 상각범위액을 계산함에 있어서 감가상각자산의 잔존가액은 "0"으로 한다. 다만, 정률법에 의하여 상각범위액을 계산하는 경우에는 취득가액의 100분의 5에 상당하는 금액으로 하되, 그 금액은 당해 감가상각자산에 대한 미상각잔액이 최초로 취득가액의 100분의 5 이하가 되는 사업연도의 상각범위액에 가산한다.
양도소득세
Q. 해외주식 세금신고? 5월에 하는거 있잖아요
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.과세기간(1.1~12.31) 중 해외주식 거래로 인한 양도차익과 양도차손을 통산한 후 250만원을 차감한 금액을 과세표준으로 하여 22%(지방소득세 포함)의 세율을 적용하여 산출한 세액을 양도소득세로 납부하는 것입니다.한편, 양도소득세는 익년 5월에 납세자가 직접 신고납부하는 것이나, 양도소득세 신고 서비스를 제공하는 증권사도 있사오니 거래하시는 증권사에 확인해 보시기 바랍니다.
법인세
Q. 전년도 과다계상 된 지급임차료의 경우 당기에 전기오류수정이익으로 회계처리 후 수정신고는 따로 안해도 되는건가요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.21년도에 비용을 실제보다 과다 인식하였으므로 과세소득을 과소신고한 것이며, 22년에 전기오류수정이익은 21년 비용을 과다 인식한 것을 당기에 수정한 것이므로 당기 익금에 해당하지 아니합니다.이 경우 21년 법인세 신고를 수정하여야 하는 데 과다 인식한 지급임차료을 손금불산입(유보)로 처리하여 수정신고하고, 당기에 인식한 전기오류수정이익을 익금불산입(△유보)으로 처리하는 것입니다.