안녕하세요. 프리랜서입니다.
법인세
Q. 2년전에 구입한 화물차 경비처리 및 매입세액공제
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.차량은 고정자산(유형자산)에 해당하며, 결산상 감가상각비를 반영한 경우 세무상 감가상각범위액을 손금에 산입할 수 있습니다(결산조정항목). 따라서 2년전 구입한 화물차에 대해 감가상각을 하지 않은 경우 해당 사업연도는 감가상각비를 손금에 산입할 수 없고, 감가상각비를 결산에 반영한 사업연도에 감가상각비를 손금에 산입할 수 있으며, 2년전부터 현재까지의 감가상각비가 아닌 당해 사업연도의 세무상 감가상각범위액을 한도로 결산에 반영한 감가상각비를 손금에 산입할 수 있습니다.다만, 화물차를 구입하여 사업에 사용한 경우로서 법인세를 면제받거나 감면받은 경우에는 감가상각의제 규정이 적용되므로 이 경우에는 결산에 감가상각비를 반영하지 않은 경우라도 세무상 감가상각범위액을 손금에 산입하여야 합니다(법인세법시행령 제30조).
연말정산
Q. 종합소득세환급 5년지난건 못받나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.알고 계신바와 같이 종합소득세 신고기한 후 5년이 경과한 경우 환급을 받을 수가 없습니다. 다만, 과세관청도 국세를 부과할 수 있는 날로부터 5년(5년 이상인 경우도있음)이 경과한 경우에는 국세를 부과할 수 없으므로 환급받을 수 있는 기간을 늘릴만큼 불공평한 것은 아닌 것으로 판단됩니다.
양도소득세
Q. 제가 어렸을때 아버님이 돌아가시면서 땅을 조금
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.아버님으로부터 상속받은 토지 중 어머님의 지분에 해당하는 부분은 추후 어머님이 돌아가시게 되면 질의자분과 누님이 상속받게 되므로 상속재산에 해당합니다.따라서 어머님의 지분을 상속받는 상속개시일의 토지 평가액에 따라 상속세가 과세될 수 있습니다.
양도소득세
Q. 사업자등록(개인사업자) 폐업한 외상매입대금 처리 방법?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.상행위로 인한 채권의 소멸시효는 5년이 원칙이나, 다른 법령에서 단기 소멸시효를 두고 있는 경우 단기 소멸시효가 적용되는 데 외상매입금은 민법상 3년의 단기 소멸시효가 적용됩니다.따라서 외상매입금이 발생한 날로부터 3년이 경과한 경우 채권자는 청구권을 상실하게 되므로 3년이 경과하는 시점에서 외상매입금을 제거하면서 잡이익으로 처리(외상매입금 / 잡이익)하는 것이 타당할 것으로 판단됩니다.상법 제64조(상사시효) 상행위로 인한 채권은 본법에 다른 규정이 없는 때에는 5년간 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. 그러나 다른 법령에 이보다 단기의 시효의 규정이 있는 때에는 그 규정에 의한다.민법 제163조(3년의 단기소멸시효) 다음 각호의 채권은 3년간 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.6. 생산자 및 상인이 판매한 생산물 및 상품의 대가
양도소득세
Q. 외상매출금 대손신고 전표 처리 방법?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.매출이 10,000원이라고 할 때 최초 매출시점에서 아래와 같이 회계처리하였을 것이고,(차) 매출채권 11,000 (대) 매출 10,000, 부가가치세예수금 1,000부가가치세예수금은 부가가치세 신고시 제거되었을 것이므로 장부에는 매출채권 11,000원만 남아있을 것입니다. 이런 상황에서 매출채권을 회수하지 못해 대손처리하고, 부가가치세는 대손세액공제로 회수하므로 아래와 같이 회계처리하여야 합니다.(차) 대손충당금(또는 대손상각비) 10,000 보통예금(대손세액공제) 1,000(대) 매출채권 11,000