안녕하세요. 천희권 전문가입니다.
부가가치세
Q. 면세품목을 카드결제시 부가세가 찍혀서 나오네요
안녕하세요.① 미가공식료품(식용 농,축,수,임산물 및 소금을 포함)의 경우 국산,외산 모두 면세재화에 해당합니다. 신용카드매출전표상의 부가가치세는 경우에 따라 공급가액과 부가가치세를 단순히 안분하여 표시되는 경우가 있으므로 주의하셔야 합니다.
상속세
Q. 500만원 상당의 자사 주식, 세금신고해야 할까요?
안녕하세요.일반적으로 정년퇴직하시면서 수령하는 자사주 주식의 경우 퇴직소득으로 처리 됩니다. 경우에 따라 근로소득으로 처리 될 수도 있습니다. 이미 지급시점에 원천징수 되었을 가능성이 높습니다. 퇴직하신 회사에 문의하시는 것이 좋을것 으로 보입니다.
기타 세금상담
Q. 소설가 김진명씨가 국세 체납액이 20억원이라는 데, 도대체 얼마를 벌었길래 세금도 안내고 이런 사태가 발생하는지요?
안녕하세요.소득세 납부세액은 종합소득에 세율을 곱하여 산출됩니다. 소득은 수입에서 비용을 차감하여 산출되기 때문에 말씀주신 정보로 정확히 계산하기는 어렵습니다만, 순수하게 소득누락액으로 역산해보면 48.5억 가량을 누락하면 체납액이 20억 가량 나옵니다. 가산세 지방소득세 등은 고려하지 않은 추정 입니다.48.5억 x 42% - 3540만원 = 약 20억
종합소득세
Q. 직장인 사업자 연말정산 종합소득세에대해 궁금한게 있습니다.
안녕하세요.개념적인 부분만 설명드리겠습니다. 신용카드 사용액은 근로소득자의 경우는 소득공제가 가능하며, 사업소득의 경우 사업과 관련된 비용이라면 비용처리(사업소득을 감소) 가능합니다. 사업과 관련없다면 소득공제가 불가능 합니다. 원칙적으로 사업과 관련되어 사용된 신용카드사용은 소득공제가 불가능하므로 중복은 안된다고 생각하시면 되시겠습니다.
양도소득세
Q. 해외주식 양도소득이 발생하여 연말정산 시 인적공제 대상에서 제외된다면 손해인가요?
안녕하세요. 단순히 인적공제 대상자 제외되는 효과는 150만원에 세율을 곱한만큼이 됩니다. 하지만 소득요건을 충족하지 못하여 기본공제대상자에 해당하지 않는다면 의료비, 교육비 등의 소득공제 대상에서도 제외되게 됩니다.그런데 질문자께서 대학생이라고 하셨는데 일반적인 대학생의 경우 직계존속의 나이요건에 해당하는 만 20세 이하가 아닐 가능성이 높기 때문에 이미 인적공제 대상이 되지 못합니다. 다만 교육비 같이 나이요건을 따지지 않는 소득공제 대상에서 제외되는 효과가 있을 것 입니다.
연말정산
Q. 연말정산 시 주택청약 저축 세액공제??
안녕하세요.주택마련저축 소득공제는 무주택 세대주에 한하여 적용가능합니다. 따라서 올해 중에 주택을 구매하셔서 유주택자가 되셨다면 해당 공제를 받으실 수 없습니다.
공인회계사 자격증
Q. 공인 회계사의 1차 합격율은 어느정도나 되나요?
안녕하세요.지난 3월 22일 금융감독원의 2024년 제59회 공인회계사 1차시험 합격자를 발표에 따르면, 2024년 이번 시험에는 총 1만 4472명이 응시했으며 이중 3022명이 합격했습니다. 이에 따른 경쟁률은 4.8대 1을 이였습니다.
기타 세금상담
Q. 간이과세자와 일반과세자를 구분하는 이유가 뭔가요?
안녕하세요.간이과세자와 일반과세자를 구분은 부가가치세 납세의무에 적용하는 구분입니다. 따라서 간이과세자라고 해서 소득세 납세의무를 달리 적용받는 것은 아닙니다. 소득세 납세의무는 개인사업자 모두에게 똑같이 적용되고, 부가가치세 납세의무에 대해서만 간이과세와 일반과세로 나뉜다고 생각하시면 됩니다.간이과세자는 사업 규모가 크지 않은, 영세한 개인사업자 중 부가가치세 납세 의무가 비교적 간소화된 유형입니다. 현행법상 부가가치세를 아예 납부하지 않아도 되거나 세금계산서 발급 의무가 없습니다.상대적으로 영세한 사업자에게 과세협력의무의 부담을 덜어주기 위한 제도 입니다.
종합소득세
Q. 사업소득? 기타소득? 헷갈려요 ㅜㅜ
안녕하세요. 사업소득이란 개인이 계속적으로 행하는 사업에서 얻어지는 소득을 말한다. 일반적으로 사업이란 독립적인 지위에서 영리를 목적으로 계속, 반복적으로 행하는 사회적 활동을 의미하는 바, 이러한 사업에서 발생하는 소득이 사업소득이다. 기타소득이란 이자, 배당, 사업, 근로, 연금, 퇴직, 양도소득 외에 일시적이고 우발적으로 발생하는 소득입니다. 대표적으로는 강연료, 자문료, 원고료, 인세가 있습니다.사업소득은 소득자의 사업자등록여부와는 관계가 없는 소득입니다. 소득자가 제공하는 용역의 성격에 따라 구분하여야 합니다. 실무적으로 소득자가 요청하는바에 따라 지급하는 것이 일반적 입니다.
종합소득세
Q. 당근에서 물건 많이판매해도 수익으로 잡히나요?
안녕하세요.모든 중고거래 판매자들은 세금을 지불 해야 하는 것은 아닙니다. 사업 목적이 아닌 단순한 개인 간 거래는 세금 부과 대상이 아니기 때문입니다. 현행법상 세법에서는 사업소득을 ‘영리를 목적으로 계속, 반복적으로 행하는 활동을 통해 얻는 소득’이라고 규정합니다. 즉, 중고거래 플랫폼을 통해 금전적 이득을 취했다 하더라도 반복성이 없고 일시적이었다면 이는 사업소득이 아닌 개인적인 거래에 해당한다는 의미입니다. 단, 반복적인 거래를 하지 않았더라도 제품을 기존 가격(정가)보다 비싸게 판매해 이익을 실현했다면 ‘리셀러’로 분류되어 사업 소득 부과 대상자입니다. 거래 건수가 단 한 건이라도, 사업자 등록을 하지 않아도 마찬가지입니다.