아마도미려한선인장
- 기타 세금상담세금·세무Q. 차용증 재작성 후 이전 연체이자 지급대상기간3년 전에 아버지한테 2억원을 차용하며만기 3년이자율 연 4.6%원리금 만기 상환조건으로 차용증을 썼는데 갚지 못하여 올해 다시 차용증을 작성하며 원금도 상환하면서 매달 이자를 지급하는 방식으로 하고 첫 차용증에서 갚지 못한 연체 이자를 매월 분할 상환하도록 해서 갚아나가고 있는데요.다음 해 2월에 제출하는 지급명세서에 이 3년 연체이자(실질적으로는 2027년 2월에는 올해 지급분 2023년 8월~2024년 3월 연체 이자 해당) 매달 상환액의 지급대상기간은 2023년 8월에서 2026년 8월로 기재하는 건가요? 2023년 8월~2023년 9월, 2023년10월~2023년 11월, 2023년 12월~2024년 1월, ...이렇게 각각 기재하는 건가요?2023년 8월 첫 차용증 작성 때에는 이자 만기 상환으로 약속했고 2026년 8월에 3년 이자 만기 지급읗 못한 상태이고 당초부터 매달 지급할 이자는 아니었으므로 2023년 8월~2026년 8월까지 소득세 신고해야 할 거를 납부지연시킨 것은 아니므로 이에 대해 국세청에서 오인식하지 않으려면 연체 이자 분할 상환은 위의 3년 기간으로 해야 하는 건가요?2026년 9월에 2023년 8월~2023년 10월 연체 이자를 지급하면 지급월은 2026년 9월이고 귀속월도 2026년 9월인 것 같은데 지급대상기간은 2023년 8월~2023년 9월로 하면 틀린 건지요? 귀속월과 지급월이 2026년에 속하면 2023년, 2024년, ...지급했어야 이자라고 오인식을 국세청에서 안하는 것인지요?
- 기타 세금상담세금·세무Q. 가족 간 차용, 원천징수 신고 후 비영업대금의 이익 과세구분가족 간 차용(연 4.6% 이자)에서 원천징수 신고하고 다음 해 2월 지급명세서 작성할 때 연간 이자.배당 소득이 2천 만원 초과하지 않으면 비영업대금의 이익 (25%)은 과세구분에서 개인-분리과세-고율과세(>14%)로 기재하는 게 맞나요?
- 기타 세금상담세금·세무Q. 이자소득 원천징수 신고 후 지급명세서 제출이자소득 원천징수 신고하고(연간 이자.배당소득액 2천만원 초과 아님) 지급명세서 제줄을 다음 해 2월(말?)까지 해야 된다고 하던데요.지급명세서는 귀속년도가 2026년이면 2026년 원천징수 신고하며 바로 제출도 되는 건가요? 지급명세서 제출시기가 따로 있나요? 그리고 만일 2027년 2월에 지급명세서를 제출한다고 하면 귀속년도 2026년 1월~12월 원천징수 신고에 대한 것을 모두 합쳐 제출하는 건가요?
- 증여세세금·세무Q. 증여세 법정 신고기한에서 2~3개월 신고 불성실신고세 감면증여세 법정 신고기한에서 2~3개월 신고이면 가산세 감면되나요? 감면된다면 몇 %인가요? 불성실신고가산세가 5만원이면 얼마 감면이죠?
- 증여세세금·세무Q. 증여세 기한 후 신고-수정신고-재 수정신고증여세 기한 후 신고하고 수정신고한 상태이고 가산세가 틀려 다시 수정신고서 제출해야는데요. 수정신고서도 불성실신고세 20% 적용이라는데 홈택스 수정신고는 과소신고 세율로 돼있어 재 수정신고는 서면 제출해야는 거죠?추가자진납부계산서에 수정신고 기납부액란(중간예납액 적는 란)에 먼저 수정신고 때 납부한 세액 적는 건가요? 만일 그렇다면 가산세 빼고 적는 건지 아니면 가산세까지 합한 납부한 세액 적는 건가요? 가산세를 빼고 적었더니 금액이 안 맞는 것 같아 문의합니다.
- 증여세세금·세무Q. 아버지와 어머니 돈을 합쳐 아버지가 계좌이체하신 증여는 증여자를 아버지로 하나요?증여세 기한 후 신고 질문입니다.2년 전 아버지가 어머니 돈을 보태서(아버지 2천만원+어머니 1천만원) 3천만원을 아버지 계좌에서 이체하셨는데 증여세 신고할 때 아버지 증여 3천만원으로 해야 하나요?
- 증여세세금·세무Q. 증여세 기한 후 신고 했었는데요. 이제 어떻게 하는 거죠?2024년 증여를 8월 초에 기한 후 신고하고 보니 2022년, 2023년 증여가 있어서 2022년 거 기한 후 신고하고 2022년 부동산 증여 정기신고한 거 수정신고하고 2023년 거 기한 후 신고하고 나서 2024년 증여(8월 초 신고) 세액 계산을 다시 하니 미납세액(본세)이 30만원 정도 돼서 수정신고 들어갔는데 결과를 보니 추가자진납부액이 마이너스 40만원 정도 돼서...가산세(불성실신고세20%와 납부지연가산세)가 90만원이 넘었던 게 수정신고에선 8만원 정도(과소신고가산세 10%와 납부지연가산세) 되면서 세금을 8월 초 신고납부 때 덜 낸 게 아니라 더 냈던 거라서 환급받아야 될 걸로 사료되는데요. 본세만 보면 미납세액이 있는 경우지만 납부할 세액을 8월 초 기한 후 신고 금액과 지금 다시 계산한 금액으로 비교해 보면 지금 계산한 금액이 40만원 정도 적어서요. 이 경우 경정청구를 하는 게 맞나요? 경정청구한다면 홈택스 메뉴에 경정청구가 있나요, 아니면 세무서로 서면 제출해야 하나요? 이 뒤로 증여 신고할 것들이 또 있어서 2024년 증여에 대해 과세표준, 산출세액, 납부할세액 등을 정정해 제출해야는데요.
- 증여세세금·세무Q. 증여세 경정청구 언제 가능하고 홈택스 제출되나요?증여세 정기신고 후 결정되었는데 앞의 증여 신고 누락으로 이제 신고하고 정기신고한 걸 수정신고하고 보니 수정신고서에 가산세를 잘못 넣었는데 경정청구는 언제 가능한가요? 홈택스로도 경정청구할 수 있나요?
- 증여세세금·세무Q. 부모님 두 분께 증여를 같이 받았을 때 동일인으로 간주해 신고하는지요?이전까지는 아버지한테서만 증여를 받다가(수증액 합계 1억3천만원) 2025년 6월 5일 아버지로부터 증여 4천만원, 어머니로부터 증여 3천만원을 합산한 금액 7천만원의 증여를 받으면서 각각의 증여계약서를 썼으면 지금 기한 후 신고를 할 때 어머니 증여 3천만원은 10년 이내 동일인 합산(아버지 증여분 합산액)과 합쳐서 신고하는 건가요?즉아버지 4천만원 기한 후 신고는산출세액(40,000,000+130,000,000-50,000,000)×20%-10,000,000=14,000,000납부할 세액은 14,000,000-(130,000,000-50,000,000)×10%=6,000,000을 미납세액으로 하고 이에 대한 불성실신고세 20% 1백20만원, 납부지연가산세(2025년10월1일부터 납부일까지 22/100,000세율)를 합해 신고하고어머니 3천만원 기한 후 신고는산출세액(30,000,000+130,000,000+40,000,000-50,000,000)×20%-10,000,000=20,000,000납부할 세액은 20,000,000-14,000,000=6,000,000 미납세액에 대해 불성실신고세 20% 1백20만원과 납부지연일가산세(2025년10월1일부터 납부일까지 계산한 지연일수의 22/100,000)를 합해 신고하나요?그리고 다음 2026년 7월 아버지 증여 5백만원이 있으면 증여재산가액 5백만원으로 하고 앞에서처럼 2025년 6월5일 어머니 증여 3천만원까지도 10년 이내 동일인 증여재산 가산액으로 넣어 아버지 증여액과 합산 신고하는 건가요?
- 증여세세금·세무Q. 증여세 신고, 정기신고한 두번째 증여에 대한 수정신고는 첫번째 증여액 1천만원 미만시 증여재산공제액 조정으로만약 2023년 3월 증여 8천만원을 정기신고하고 이제야 2023년 1월 증여 5백만원을 빠뜨린 걸 발견해 기한 후 신고하고 2023년 3월 정기신고한 걸 수정신고한다고 할 때(전부 동일인 아버지 증여)2023년 3월 증여 정기신고산출세액 (80,000,000-직계존속공제50,000,000)×0.1=3,000,000자진납부세액(신고세액공제3% 적용) 3,000,000×(1-0.03)=2,910,000첫 증여(2023년1월 증여) 5,000,000-직계존속공제5,000,000=0납부세액 0원두번째 증여 (2023년 3월 증여, 정기신고)의 수정신고 시증여재산가액 8천만원증여재산가산액 5백만원에서5,000,000+80,000,000-직계존속공제50,000,00하면 증여재산가산액이 1천만원 이상이 안돼서 신고서 제출 불가 상태에 부딪치게 되므로 증여재산가산액과 직계존속공제금액을 조정을 하여 첫 증여에서 -5,000,000으로 마이너스 세액이 안되게 조정하여 증여액 5백만원에 대해선 산출세액 0원이 되게 했으므로 증여재산가산액을 0으로 입력하고 직계존속공제는 5천만원 중 첫증여에 적용하고 남은 금액 45,000,000원을 입력해서산출세액 (80,000,000-45,000,000)×0.1=3,5000,000을 도출시키고정기신고서 산출세액 3백만원과 수정신고서 산출세액 3백50만원과의 차액(수정신고서의 3,500,000-정기신고서의 3,000,000=500,000)을 미납세액(본세)과 이 500,000에 대한 납부지연가산세(납부지연일수×22/100,000의 비율)를 합해서 추가자진납부액으로 내면 되는 거 아닌가요?