매입세금계산서 지연수취시 가산세 반영항목

Question

매입 거래처중 세금계산서를 착오로 발행하여 새로 발급해준 곳이 있어 수정신고가 진행되어야하는 상황입니다.

다만 이부분을 수정세금계산서로 발행하지않고 일반으로 발행해주었습니다.

작성일자는 모두 작년으로 발행해주었고

1) 당초발행 400만원 + 40만원 = 440만원 세금계산서 수취

2) 24년에 발행 -400만원+(-40만원) =-440만원 세금계산서 수취

3) 24년에 발행 200만원+20만원=220만원 세금계산서 수취

이런상황인데 이럴경우 지연수취 가산세가 발생하는 점은 이해했습니다.

2번 (-)의경우 절댓값으로 반영하여 지연수취 가산세 적용해야하고

추가로 붙는 가산세가 있을까요?

매입세금계산서합계표 불성실 가산세도 붙나요?

Answer 1

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

지연수취가산세 0.5%뿐만 아니라 기재해주신 매입세금계산서합계표 불성실 가산세도 부과됩니다.