과거 귀속년도 경정청구 환급세액 분개

Question

22년 귀속 부가세와 법인세 경정청구를하여 환급세액이 이번에 법인통장으로 입금되었는데

22년 귀속분을 24년에 경정청구한 건이어서 환급세액을 미수금 계정으로 잡아두지 않았습니다.

따라서 통장으로 입금된 환급세액과 상계할 미수금 계정이 없는데 이 경우에는 경정청구로 받은 환급세액 분개를 어떻게 해줘야하는지 문의드립니다.

1. 법인세

2. 법인지방세

3. 부가세

Answer 1

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

기재하신 경우, 잡이익으로 처리하시고 법인세 세무조정시 전액 익금불산입 기타 등으로 하시면 됩니다.