수정 세금계산서 지연수취 가산세 계산

Question

당초) 작성일자:4/20 160만(vat별도) 매입세금계산서 수취

수정 7/25) 작성일자:4/20 -160만(vat별도) 수정 매입세금계산서 수취

수정 7/25) 작성일자:4/20 150만(vat별도) 수정 매입세금계산서 수취

해당 수정 세금계산서의 경우 가산세 계산을 어떻게 해야하는지 문의드립니다.

Answer 1

안녕하세요. 김우석 세무사입니다.

질문자님의 경우 필요적기재사항 중 공급가액에 대해 착오의 사유 or 착오외의 사유로 수정세금계산서를 발급받은 경우인것 같습니다.

가산세 대상에 해당되지 않는다고 판단됩니다.

부가세 신고 시 매입세액 반영하시면 됩니다.

Answer 2

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

위의 경우, 매입세액만 150만원 기준으로 공제받으시면 가산세는 적용하지 않으셔도 될 것으로 보여집니다.