조부로부터 증여받은 후 다시 아버지부로부터 증여받는 경우 증여과세
5년전 조부로부터 증여세신고를 통해 2천만원을 증여받은 미성년자 손자(5세)가 해외주식의 취득, 매도과정에서
양도세가 3백만원 정도 발생하였습니다. 손자가 주식을 다시 취득하여 작은 돈이지만 현재 양도세를
납부할 현금 여력이 없어 양도세를 어떻게 납부해야 할지 증여과세에 대해 문의합니다.
1. 손자에게 부과되는 양도세가 300만원 정도에 불과한 소액인데 부(아버지)가 대신 납부해줄 경우에도 굳이
증여세신고를 할 사안인지요?
2. 부가 미성년자 아들의 주식 양도소득세를 대납할 경우 증여세신고를 해야한다면 과거 조부로부터 증여받은 이력이
있는데, 조부와 부는 동일인이 아니므로 증여세 계산시 합산과세하지 않고, 부로부터 받은 증여재산 3백만원만을
기준으로 증여과세하는 것이 맞는지요?
3. 부로부터 받은 증여재산 3백만원을 기준으로 증여신고시 과거 조부부터 증여받을 때 증여재산공제한도 2천만원을
이미 1회 사용하여 직계존속이므로 이번에는 증여재산공제한도는 사용할 수 없는가요?
4. 미성년자 아들이 기타 친족으로부터 증여받는 경우 증여재산공제한도가 1천만원까지인데, 기타 친족의 범위는
어떻게 되는지요, 부모의 형제도 포함되는가요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.
대신 납부해줄 경우에도 굳이 증여세신고를 할 사안인지
대신납부하는 경우 증여세 신고는 진행해주셔야 합니다.
직계비속 2천만원 공제를 조부로부터 증여받을 때 이미 사용하였으므로, 신고하지 않는다면 가산세 문제가 발생할 수있습니다.
맞습니다. 증여재산은 300만원이되며, 증여재산공제는 0원입니다.
네 맞습니다.
6촌이내 혈족, 4촌이내 인척을 의미하므로 기타친족에 해당합니다.
위 상황의 경우 증여세 부과여부에 대해 상담받아보시길 권유드립니다.
해외주식을 구매하여 증여하는 것은 문제되지 않지만, 스스로 판단했다고 보기 어려운 미취학아동이 주식을 취득, 매도하는 경우 주식매매 차익에 대하여 증여세가 부과될 수 있습니다.
1명 평가안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.
1) 손자가 해외상장주식을 유상으로 양도하여 발생하는 양도소득세 및
지방소득세에 대하여 손자 명의의 재산, 소득으로 납부를 해야 합니다.
만약 손자에게 양도소득세 및 지방소득세를 납부할 재산, 소득이 없는
경우 손자가 현금을 추가로 증여받아 증여세 신고 납부후의 금액으로
양도소득세, 지방소득세 등을 납부하거나 또는 부모님 등에게서 2.17억원
이하의 자금을 무이자로 차입하여 세금을 납부하고 해당 원금을 향후
손자의 재산, 소득으로 상환하는 방안을 강구해 보시기 바랍니다.
2) 손자가 조부모님으로부터 재산을 증여받고 증여세 신고 납부후에 다시
부모님으로부터 재산을 증여받는 경우 조부모님으로부터의 증여재산과
부모님으로부터의 증여재산가액을 합산하지 않고 각각 증여세 산출을
하게 되며, 증여재산공제를 기존 증여받는 시점에 공제를 받는 경우에는
부모님으로부터 증여받는 재산에 대해서는 증여재산공제 적용 불가합니다.
답변이 도움이 되기를 바랍니다.
1명 평가안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.
기재하신 1~4번 내용 모두 맞습니다.
기타친족의 범위는 4촌이내의 혈족과 3촌 이내의 인척을 의미하므로 부모의 형제도 기타친족에 포함됩니다.
제 답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
감사합니다.
1명 평가안녕하세요. 문용현 세무사입니다.
네 맞습니다. 세무서에서 추후 양도세 자금 출처에 대해서 확인할 수 있습니다.
네 맞습니다. 합산하지 않습니다.
네 없습니다.
부모의 형제도 기타친족에 해당하므로 다른 친척으로부터 증여받는 방법도 고민해보시면 됩니다. 4촌 이내 친인척으로부터 증여받으시면 됩니다.
도움이 되셨길 바랍니다.
1명 평가
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