부가세 신고기한 지난 후 수기세금계산서 사업자번호 수정

Question

부가세 신고기한 지난 후 지난 수기세금계산서 매입분에 적힌 저희 사업자번호가 다른걸 발견했습니다. 가산세가 별도로 발생하나요?? 그리고 거래처에게 수정해서 다시 달라고 요청하고싶은데 그런 경우 거래처에서도 수정하면서 가산세가 발생하나요? 발생한다면 어떤 가산세가 발생하나요?

Answer 1

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

수기세금계산서라면 그냥 다시 요청하시면 되며 사실상 가산세는 없습니다.

도움이 되셨길 바랍니다.

Answer 2

안녕하세요. 권영일 세무사입니다.

공급자에게 연락하여 원래 발급된 세금계산서의 취소(수정세금계산서 발급)를 요청하고, 귀사의 정확한 사업자등록번호로 다시 발급받아야 합니다.

Answer 3

안녕하세요. 박용운 세무사입니다.

신고기한이 지난 뒤 발견됐더라도, 사업자번호가 단순 착오로 잘못 적힌 거라면 양쪽 모두 가산세 걱정은 크게 안 하셔도 됩니다.

질문자님 쪽은 세금계산서의 나머지 기재사항으로 거래사실이 확인되면 매입세액공제도 그대로 인정됩니다(부가가치세법 시행령 제75조).

거래처 쪽도 착오 기재는 수정세금계산서 발급 사유예요.

지금이라도 당초분을 마이너스로 발행하고, 정확한 번호로 다시 발급받으시면 됩니다.

필요적 기재사항 오류에는 원칙적으로 공급가액의 1% 가산세가 있지만, 이 역시 거래사실이 확인되면 제외되거든요.

합계표에 번호가 잘못 들어간 부분도 착오라면 마찬가지로 가산세 대상에서 빠집니다.

다만 세무조사 통지나 과세자료 해명 안내를 받은 뒤에는 착오 수정발급이 막히니, 그 전에 미리 처리해두시는 게 중요합니다.

공급가액과 세액이 바뀌는 게 아니라서 별도 수정신고 없이, 거래처에 수정 발급만 요청하시면 됩니다.