세금계산서 지연발급과 미발급의 차이가 뭔가요?

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 이영우회계사입니다.
질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.

전자세금계산서 미발급은 발급시기가 지난 후 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고 기한내에 발급 하지 않은 경우이며 발급자는 공급가액의 2% 가산세와 매입자는 매입세액이 불공제 됩니다.

그리고 지연발급은 발급시기가 지난 후 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고 기한내에 발급한 경우를 말하며 공급자는 공급가액의 1%의 가산세와 공급받는자는 0.5%의 가산세가 부과됩니다. 거래일이 속한 달의 익월 10일까지 발급하는 경우는 지연발급에 해당하지 않습니다.

확정신고기한은 7월 25일(1월-6월분)과 1월 25일(7월-12월분)을 의미합니다.

도움이 되셨길 바랍니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 김정욱세무사입니다.
질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.

1.미발급

발급시기가 지난 후 공급시기가 속한 과세기간의 확정신고기간 이후에 발급한경우

공급자 : 공급가액2%가산세 / 매입자 : 매입세액불공제

2.

발급시기가 지난 후 공급시기가 속한 과세시간의 확정신고기간 이내에 발급한 경우

공급자 : 공급가액 1% 가산세 / 매입자 : 0.5% 가산세

참고로 1월~6월 중 공급시기 인경우 확정신고기한은 7/25입니다.

감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다.
질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.

세금계산서 지연발급 가산세는 공급가액의 1%, 미발급가산세는공급가액의 2%입니다.

지연발급이란 공급시기 이후에 발행된 세금계산사로서1기부가세 확정신고 기한(7.25) 까지 발행한 경우고, 미 발급이란 그 이후에 발행된 세금계산서를 말합니다.

도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.