답변 내역

안녕하세요. 부창윤 세무사입니다.문제될 것 없습니다.아래 2가지 방법 중 하나를 택하시길 바랍니다.1. 12월 귀속 12월 지급1월 10일까지 원천세 신고 납부 및 1월 31일까지 사업소득간이지급명세서 제출, 이후 대금을 3.3%를 제한금액만큼 송금하시면 됩니다. 12월 말 재무제표 상 신고한 사업소득 중 실지급액만큼 미지급금으로 인식하게 됩니다.실무 상 지급일이 1월이여도 신고 편의를 위해 12월 지급으로 신고하는 경우가 많고 이것으로 문제를 삼지 않습니다. 2. 12월 귀속 1월 지급 2월 10일까지 원천세 신고 납부 및 2월 28일까지 사업소득 간이지급명세서 및 지급명세서를 제출하시고 위처럼 원천징수후 송금하시면 됩니다. 이 방법 또한 재무제표에 미지급금을 인식하게 됩니다.원칙적인 방법이기도 합니다. 위 2방법 모두 소득의 귀속월은 12월이므로 법인 2025년 손익계산서에 비용으로 반영되는 것이며 소득자 역시 2025년 소득으로 신고하여야 합니다.도움이 되셨길 바랍니다.

안녕하세요. 부창윤 세무사입니다.수출한 재화의 공급시기는 선적일입니다.대금의 입금과 관계없이 선적일에 매출로 인식하는 것이며 정확한 선적일을 모르실 경우 관세청에 신고된 수출 적하목록 상 출항(예정)일자로 하시면 됩니다.해당 사항은 국세청 홈택스 수출실적명세서 조회를 통해 확인하실 수 있습니다.12월에 수출인보이스를 발행하시고 12월에 수출신고필증(면장)이 발행되었다면 25년 12월 매출에 해당하는 것이고 대금 미회수 분은 외상매출금으로 인식한 뒤 대금회수 시 상계하시면 됩니다. 도움이 되셨길 바랍니다.

안녕하세요. 부창윤 세무사입니다.전 회사와 연락이 어려우시면 연말정산 지급명세서 제출기한까지 따로 전근무지 원천징수영수증을 받는 것은 어렵습니다. 연말정산 시 현근무지의 소득으로 진행하고 종합소득세 신고기간에 합산하여 진행하면 될 것으로 보입니다.말씀하신 것처럼 지급명세서 제출기간(3월 10일)이 지나면 홈택스에서 전근무지 원천징수영수증을 조회할 수 있고 이를 토대로 5월 종합소득세 신고기간에 합산하여 반영하시면 됩니다.경로는 아래와 같습니다.세금신고 -> 종합소득세 -> 근로소득신고 탭으로 들어가시면 국세청에서 소득자료 및 공제자료(간소화자료)를 쉽게 반영할 수 있게끔 가이드가 되어 있습니다. 보시고 진행하시는데 큰 무리는 없을 것입니다.도움이 되셨길 바랍니다.

안녕하세요. 부창윤 세무사입니다.10만원까지는 기부한 전액에 대해 세액공제 받을 수 있습니다.다만, 정확히 국세에서 10만원을 공제하는 것이 아닌 지방세를 포함하여 10만원을 공제하는 것으로 아래처럼 계산합니다.국세 = 10만원 * 100/110 = 90,909원지방세 = 90,909원 * 10% = 9,090원합계 = 99,999원(100,000원)즉, 전액을 돌려준다는 것은 국세와 지방세를 합쳐서 세금에서 모두 돌려준다는 의미이고, 국세에서 10만원 전액을 공제하는 것은 아닙니다(국세에서 10만원 공제 시 지방세까지 포함하면 11만원이 됩니다)다만, 고향사랑 기부금세액공제 전 다른 소득공제 및 세액공제로 이미 세액이 0원이 되는 경우 공제받지 못한 기부금은 다른 일반기부금과 달리 이월되지 않고 소멸하니 이점은 참고바랍니다.도움이 되셨길 바랍니다.

안녕하세요. 부창윤 세무사입니다.법무사비(취득 시), 중개사비(취득 시 양도시 모두 가능), 취득세, 주택매입시 국공채할인액은 양도소득세 신고 시 경비로 반영할 수 있습니다.다만, 내부수리비용은 아래 자본적지출에 해당하는 경우에만 필요경비로 인정이 가능하고 그 밖의 일반 수리비용은 수익적지출로 양도소득세 계산 시 필요경비로 인정이 어렵습니다.(필요경비로 인정되려면 부동산의 본래 가치를 상승시키기 위해 지출한 비용이어야 합니다)냉난방장치 교체 및 설치 공사비용샤시공사비용화장실 전체 공사비용 확장 공사비용발코니 등 공사비용양도소득세 계산 시 필요경비로 인정되기 어려운 지출은 아래와 같습니다.(부동산의 가치를 상승시키기보단 원래 목적으로 사용하기 위해 필수적으로 소요되는 유지비의 경우)벽지, 장판, 타일 교체비용도색비용냉난방장치 수리비용문짝 수리비용 등도움이 되셨길 바랍니다.

안녕하세요. 부창윤 세무사입니다.문의주신 사항 답변드립니다.1. 연말정산 간소화 서비스에서 자료 조회 방법은 무엇일까요?국세청 홈택스 -> 장려금,연말정산,기부금 -> 연말정산간소화 -> 소득,세액공제자료 조회순으로 접속하시어 근로기간에 해당하는 월을 체크하신 뒤 각 지출항목별로 확인이 가능합니다. 확인한 뒤 PDF로 다운로드 받을 수 있습니다.2. 환급 조건은 원천징수 세액 초과인가요?연말정산 결과 결정세액이 기납부세액에 미달하면 환급이 됩니다. 기납부세액은 매달 급여를 받을 때 원천징수한 세액의 총 합계입니다. 3. 추가 공제 서류 제출은 홈텍스 PDF로 가능한가요?국세청 연말정산 간소화 PDF로 대부분의 연말정산 공제서류를 일괄로 제출이 가능하나, 주택관련공제, 인적공제 추가, 해외교육비 또는 미취학아동 학원비, 난임시술비, 종교단체기부금은 별도로 자료를 제출하여야합니다.주로 가족관계증명서, 등기부등본, 진단서, 해외납입영수증, 이체내역, 기부금영수증 등이 증빙으로 요구될 경우 따로 서류를 구비해야합니다. 도움이 되셨길 바랍니다.