답변 내역
- 전자세금계산서 발급 규정에서 금액 표시 필수 항목은 어떻게 정의되어 있나요?안녕하세요. 황상하 세무사입니다.세금계산서 작성시 반드시 들어가야 하는 항목이 있습니다. 이를 필요적 기재사항이라고 하며 필요적 기재사항을 잘못기재하는 경우 사실과 다른 세금계산서로 보아 가산세가 발생하거나 이를 수취한 자는 매입세액이 불공제 될 수 있습니다.필요적 기재사항 이외에는 임의적 기재사항이라 하여 잘못 기재하였다 하더라도 불이익은 없으나 향후 필요적 기재사항에 오류가 있을 시 임의적 기재사항에 따라 사실과 다른 세금계산서에 해당하지 않게 될 수 있으므로 두 기재사항 전부 충실히 기재할 필요가 있습니다.부가가치세법 제32조 【세금계산서 등】① 사업자가 재화 또는 용역을 공급(부가가치세가 면제되는 재화 또는 용역의 공급은 제외한다)하는 경우에는 다음 각 호의 사항을 적은 계산서(이하 “세금계산서”라 한다)를 그 공급을 받는 자에게 발급하여야 한다. (2013. 6. 7. 개정)1. 공급하는 사업자의 등록번호와 성명 또는 명칭 (2013. 6. 7. 개정)2. 공급받는 자의 등록번호. 다만, 공급받는 자가 사업자가 아니거나 등록한 사업자가 아닌 경우에는 대통령령으로 정하는 고유번호 또는 공급받는 자의 주민등록번호 (2013. 6. 7. 개정)3. 공급가액과 부가가치세액 (2013. 6. 7. 개정)4. 작성 연월일 (2013. 6. 7. 개정)감사합니다.세금·세무 / 기타 세금상담25.05.124.01명 평가10
- 마음에 쏙!100
- 개인사업자인데 근로자의 4대보험중 고용보험이 해지되면 종소세 계산시 급여를 계속 비용처리가 가능한가요?안녕하세요. 황상하 세무사입니다.4대보험 가입 여부에 관계 없이 실제로 가족분이 귀 사업장에 근로를 제공하는 것이 입증된다면 급여를 비용처리 하는 것이 가능합니다.감사합니다.세금·세무 / 종합소득세25.05.125.01명 평가00
- 부모자식간 해외주식 증여후 매도 시 양도세 계산안녕하세요. 황상하 세무사입니다.귀하의 경우 주식에 대한 취득가액 이월과세가 적용될 것으로 보입니다. 따라서 자식으로부터 부가 주식을 증여 받고 1년 내에 매도하는 경우 해당 주식의 취득가액은 자식의 취득가액인 300만원이 적용될 것으로 판단됩니다. 따라서 양도차익은 700만원이 되고 부의 손실인 1,000만원과 상계되어 양도세 납부세액은 없을 것으로 보입니다.감사합니다.세금·세무 / 양도소득세25.05.125.01명 평가00
- 개인사업자이며 2개 이상의 사업장이 있는 경우 고용증대 새액공제 문의안녕하세요. 황상하 세무사입니다.개인사업자에게 둘 이상의 사업장이 있는 경우에는 상시근로자수의 증감은 각 사업장마다 계산하는 것이 아니라 전체 사업장을 하나의 사업장으로 보아 계산하시면 되겠습니다.사전-2019-법령해석소득-0119 [법령해석과-1297], 2019.05.22.「조세특례제한법」제29조의7 적용 시 2이상의 사업장을 운영하는 개인사업자의 상시 근로자 수의 증대 여부는 해당 사업자의 전체 사업장을 기준으로 판단하는 것임감사합니다.세금·세무 / 종합소득세25.05.1200
- 현금영수증 가입의무 대상에 대해 궁금합니다안녕하세요. 황상하 세무사입니다.작년 과세기간의 매출이 2400만원 이상인 경우 올해부터는 현금영수증 가맹점으로 가입하여야 합니다. 즉 2024년 1년 기준으로 환산한 매출이 2400만원 이상이라면 2025년부터는 현금영수증 가맹점으로 가입하셔야 합니다.귀하의 경우 2024년 7월부터 사업을 개시하였으므로 매출이 1200만원 이상인 경우(1년으로 환산시 2400만원 이상) 25년부터 현금영수증 가맹점 가입대상에 해당하게 됩니다.소득세법 제162조의 3 【현금영수증가맹점 가입ㆍ발급의무 등】① 주로 사업자가 아닌 소비자에게 재화 또는 용역을 공급하는 사업자로서 업종ㆍ규모 등을 고려하여 대통령령으로 정하는 요건에 해당하는 사업자는 그 요건에 해당하는 날부터 60일(수입금액 등 대통령령으로 정하는 요건에 해당하는 사업자의 경우 그 요건에 해당하는 날이 속하는 달의 말일부터 3개월) 이내에 신용카드단말기 등에 현금영수증 발급장치를 설치함으로써 현금영수증가맹점으로 가입하여야 한다. (2019. 12. 31. 개정)감사합니다.세금·세무 / 종합소득세25.05.095.01명 평가00
- 미국 주식시장에서 주식판 이익금액이 천만원이면 신고를 하지않으면 어떻게 되는가요안녕하세요. 황상하 세무사입니다.종합소득세를 무신고하고 향후 과세관청에 의해 무신고 사실이 적발되는 경우 신고에 의해 납부하여야 하는 세액에 더하여 무신고 가산세(미납세액의 20%), 납부지연가산세(미납세액에 대한 연 8% 정도의 이자)가 부과됩니다.감사합니다.세금·세무 / 종합소득세25.05.095.01명 평가00
- 추계신고시 중소기업 특별세액감면 문의드려요안녕하세요. 황상하 세무사입니다.복식부기의무자가 추계신고를 한 경우에는 중소기업 특별세액감면이 배제된다는 유권해석이 있습니다. 아래 내용 참고 부탁드립니다.간편장부대상자가 추계신고를 한 경우에는 세액감면이 적용될 것으로 판단됩니다.기획재정부 조세특례제도과-335, 2017.03.27.복식부기의무자가 종합소득 과세표준 및 세액을 추계하여 신고한 경우 「조세특례제한법」제128조제2항에 따라 중소기업특별세액감면이 배제되는 것임감사합니다.세금·세무 / 종합소득세25.05.095.01명 평가00
- 법인 이월결손금 공제관련 문의드립니다.안녕하세요. 황상하 세무사입니다.이월결손금을 일부만 공제하는 것은 가능하지 않을 것으로 보입니다.법인46012-3187 , 1993.10.20과세표준은 각사업연도 소득의 범위안에서 법인세법 제8조제1항각호에 게기하는 소득과 금액을 순차로 공제한 금액으로 하는 것이므로, 동법 동조 제1항제1호의 규정에 의한 이월결손금은 5년이내에 임의로 선택하여 공제받을 수 없는 것감사합니다.세금·세무 / 법인세25.05.085.01명 평가00
- 증여세 신고 공동주택 평가가액 시가로 할때 국토부실거래가 조회시 등기일이 안뜨는경우안녕하세요. 황상하 세무사입니다.평가기간 내에 유사매매사례가액을 확인하시는 경우에 유사매매사례가 평가기간에 들어오는지 여부를 판단하는 기준일자는 매매계약일입니다.사전-2021-법령해석재산-0213 [법령해석과-777], 2021.03.08.시가로 보는 유사매매가액은 상속세 또는 증여세 과세표준을 신고한 경우 평가기준일 전 6개월부터 평가기간 이내의 신고일까지 매매계약이 체결된 가액을 말하는 것임감사합니다.세금·세무 / 증여세25.05.0800
- 혼인신고 이전의 시어머니 며느리 사이 증여안녕하세요. 황상하 세무사입니다.원칙적으로 자신의 부모가 아니라면 혼인 증여재산공제를 적용할 수 없습니다. 따라서 남편이 받는 5천만원에 대해서만 증여재산공제가 적용되고 아내가 시어머니로부터 1억 5천만원을 받는 경우 공제 없이 전액 증여세가 과세됩니다(대략 2천만원).세부담 최소화를 위해서는 남편 1억 5천만원(직계존속 공제 5천만원, 혼인증여재산공제 1억원 포함), 아내 5천만원이 적절해보이며 이 경우에도 아내가 받은 5천만원에 대해서는 증여세가 과세됩니다(대략 5백만원).감사합니다.세금·세무 / 증여세25.05.085.01명 평가00