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영세율 매입세금계산서 지연수취 가산세
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.말씀하신대로 영세율 세금계산서 매입시 지연수취 가산세는 없는것이 맞습니다.매입세액 지연수취 가산세관련 법조문인 부가가치세법 제60조 제7항 제1호를 보시면 이해할수있으십니다."매입세액을 공제받는 경우"를 가정하고 있으며, "공제받은 매입세액의 0.5%"를 가산세로 하고있습니다.영세율은 매입세액공제 금액이 없기때문에 해당사항이 없는것입니다. 답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
세금·세무 / 부가가치세
25.12.23
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기준경비율적용 검토표중 5) 34번 궁금합니다.
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.제 소견으로는 2번이 타당할것으로 사료됩니다.말씀주신 예시의 수입이 2.4억원으로 가정하고, 기장소득금액은 0.8억원,또한 실제지출한 주요경비로 매입이 1억원, 임차료 0,2억원, 인건비 0.3억원으로 가정해보겠습니다.이렇게 되면 34번에 기재될금액은8번-7번=수입-기장소득=2.4억원-0.8억원=1.6억원31번주요경비 지출액=1.5억원34번손익산서,원가명세서 기타계정합계액은 1.6억원에서 1.5억원을 차감한 0.1억원이 계산됩니다.결국, 34번은총비용(2.5억)에서 이미 1~3단계에서 사용한 주요경비(1.5억)를 뺀 나머지 일반 관리비(복리후생비, 통신비 등)가기재되는것이 적절해보입니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
세금·세무 / 종합소득세
25.12.23
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연말정산시 결정세액이 50만원이라면 얼마를 연금저축에 불입해야이득인가요
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.말씀하신대로 연금저축불입을 하게 되시면 전액 환급이 가능할것으로 사료됩니다.총급여액에 따라서 연금저축불입금액이 달라지십니다.총급여액이 5,500만원이하시라면 16.5%세액공제, 5,500만원 초과라면 13.2% 세액공제가 적용됩니다.결정세액이 지방소득세를 포함한 금액인지 여부에 따라 불입하셔야할 금액 계산이 조금 달라집니다.결정세액 50만원이 지방소득세를 포함한경우,1)총급여5,500만원이하 -> 50만원/16.5%=3,030,303원2)총급여5,500만원초과 ->50만원/13.2%=3,787,879원결정세액 50만원이 지방소득제를 제외한 경우,1)총급여5,500만원이하 ->50만원/15%=3,333,333원2)총급여5,500만원초과 ->50만원/12%=4,1666,666원답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
세금·세무 / 연말정산
25.12.20
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홈텍스 연말정산 자녀 부모 동의 조회그거 위치좀
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.홈택스(hometax.go.kr) 접속하십니다.오른쪽상단 전체메뉴 - [장려금·연말정산·전자기부금]-[연말정산간소화]-[부양가족 자료제공동의 신청/조회/취소]-[제공동의현황조회]-[제공동의현황조회]답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
세금·세무 / 연말정산
25.12.20
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퇴직금 정산에 대하여 알고 싶어요!!!
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.법적으로 퇴직금을 받으려면 2가지조건이 충족되어야합니다.1. 입사일로부터 퇴사일까지의 기간이 만 1년(365일) 이상이어야 합니2. 4주간을 평균하여 1주간의 소정근로시간이 15시간 이상이어야 합니다. (아르바이트라도 이 시간 이상 일하면 해당됩니다.)다만, 예외적으로 "회사 규정/근로계약/취업규칙등"에“올해 3월 입사”라면, 특별한 약정이 없는 한 내년 3월에 1년을 채운 뒤 퇴사할 때 퇴직금 대상이 되십니다.“1년 미만도 지급한다”가 명시돼 있으면 그 약정대로 받을 수 있습니다(법정의무는 아님).답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
세금·세무 / 기타 세금상담
25.12.20
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연말정산 신고를 직원이 스스로 한다고 하면 2월에 회사에서는 그 직원에 대해 신고 안해도 되나요?
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.재직자 근로소득 연말정산은 구조상 회사가 정산하는 절차라서, 직원이 “2월에 세무서/홈택스에 따로 신고해서 회사 정산을 건너뛰는 방식”은 통상 맞지 않습니다.나중에 5월에 종합소득세 신고를 하더라도, 재직 중인 근로자의 근로소득 연말정산과 지급명세서 제출은 원천징수의무자인 ‘회사’가 해야 합니다. 따라서 해당 직원에게 기본공제만 넣어서 신고가 들어가기 때문에, 연말정산때, 세금이 많이 추징될 수 있다는사실을 말씀해주시고, 대신, 이렇게 마감된 후 5월에 홈택스에서 직접 '종합소득세 신고'를 하면, 그때 빠뜨린 공제 자료를 넣어서 세금을 다시 환급받으실 수 있다고 안내해주시면 될것으로 사료됩니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
세금·세무 / 연말정산
25.12.19
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현금 3만원 초과 경비 처리 및 직원 개인계좌 입급
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.법원(국가기관)에 납부하는 인지세와 송달료는 적격증빙(세금계산서, 현금영수증 등) 수취 의무 예외 대상이기 때문에, 법원에서 받은 납부영수증만으로도 정당한 비용 처리가 가능합니다.법인세법 제116조(지출증명서류의 수취 및 보관) ① 법인은 각 사업연도에 그 사업과 관련된 모든 거래에 관한 증명서류를 작성하거나 받아서 제60조에 따른 신고기한이 지난 날부터 5년간 보관하여야 한다. 다만, 제13조제1항제1호에 따라 각 사업연도 개시일 전 5년이 되는 날 이전에 개시한 사업연도에서 발생한 결손금을 각 사업연도의 소득에서 공제하려는 법인은 해당 결손금이 발생한 사업연도의 증명서류를 공제되는 소득의 귀속사업연도의 제60조에 따른 신고기한부터 1년이 되는 날까지 보관하여야 한다. ② 제1항의 경우에 법인이 대통령령으로 정하는 사업자로부터 재화나 용역을 공급받고 그 대가를 지급하는 경우에는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 증명서류를 받아 보관하여야 한다. 다만, 대통령령으로 정하는 경우에는 그러하지 아니하다. <개정 2013. 6. 7.>법인세법시행령제158조(지출증명서류의 수취 및 보관) ①법 제116조제2항 각 호 외의 부분 본문에서 “대통령령으로 정하는 사업자”란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사업자를 말한다. <개정 2000. 12. 29., 2001. 12. 31., 2005. 2. 19., 2006. 2. 9., 2007. 2. 28., 2011. 6. 3., 2013. 2. 15., 2013. 6. 28., 2019. 2. 12.>1. 법인. 다만, 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 법인은 제외한다.가. 비영리법인(제3조제1항의 수익사업과 관련된 부분은 제외한다)나. 국가 및 지방자치단체다. 금융보험업을 영위하는 법인(「소득세법 시행령」 제208조의2제1항제3호의 규정에 의한 금융ㆍ보험용역을 제공하는 경우에 한한다)라. 국내사업장이 없는 외국법인답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
세금·세무 / 세무조사·불복
25.12.19
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티켓을 판매하고 난 후 종소세 신고와 건강보험료
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.1. 켓 판매(리셀)는 보통 전자상거래 소매업(업종코드 525101)으로 분류되는 경우가 많습니다. 이 경우, 단순경비율이 86%가 맞습니다. 다만, 홈택스에서 본인의 주업종 코드를 정확히 확인해보시는 것이 가장 확실합니다. 2. 매출은 티켓배이수수료를 제하기 전 금액이 매출액으로 판단됩니다.3. 소득은 현재 말씀주신 단순경비율을 가정했을때, 3,600만원*(1-86%)=504만원으로 추정됩니다.첨언을 드리자면, 단순경비율로 신고를하는것은 경비를 86%까지 인정해주어 간편하게 소득금액을 계산하는 방법입니다.반면, 간편장부 작성을 통해 세금신고도 가능합니다.티켓구매원가가 높다면 소득금액을 낮출수도 있습니다. 간편장부 작성시, 대략 아래와 같이 소득이 계산될것이므로 단순경비율보다 낮게 계산된다면 이 방법을 선택하는것도 하나의 방안이 될것으로 사료됩니다."총 판매액 - 티켓 구매 원가 - 플랫폼 수수료", 답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
세금·세무 / 종합소득세
25.12.19
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부가세 예수금이 포함되서 재무상태표가 결산되나요?
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.부가세 대급금(매입세액)이 자산에 남아있다면, 부가세 예수금과 상계가 가능합니다.부가세예수금이 부가세대급금과 상계하게 되면 아래와같이 부채비율은 줄어들게됩니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
세금·세무 / 법인세
25.12.19
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3천만원을 아버지에게 입금받으면 ..
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.말씀주신대로 아버지에게서 1,000만원을 “증여”로 받는 것 자체는 공제 한도(성년 자녀 기준10년 합산 5,000만원)이내이기 때문에 증여세가 발생하지 않습니다. 따라서, 반드시 신고하실 필요는 없습니다.다만, 자금출처 소명이 중요해질 상황(부동산 취득자금 등)이 계획되어있으시면, “0원 신고”를 해두는 게 깔끔합니다상속전에 증여받은 재산은 상속개시(사망) 전 10년 이내에 아버지에게서 증여받은 1,000만원은 ‘사전증여재산’으로 상속재산에 합산되어 상속세 계산에 들어갈 수 있습니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
세금·세무 / 증여세
25.12.19
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