안녕하세요? 이용연 세무사 입니다.
종합소득세
Q. 상가매매 양도소득세 납부 후 종합소득세 또 내나요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 상가를 보유하면서 임대하다가 해당 상가(그 부수토지 포함)를2024년중에 양도한 경우 세무처리는 다음과 같습니다.1) 상가(그 부수토지 포함)를 임대하다가 양도일까지의 임대보증금 및월세 수령 등에 대한 부가가치세 확정신고 납부를 해야 합니다.2) 상가(그 수부토지 포함)을 양도한 경우 양도일로부터 2개월이 되는날이 속하는 달의 말일까지 양도자의 주소지 관할세무서에 양도소득세예정신고 납부를 해야 하며, 양도소득세 예정신고납부기한으부터 2개월이내에 양도소드겟분 지방소득세 신고 납부를 양도자의 주소지 관할지방자치단체에 해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
상속세
Q. 아버지 돌아 가신 3달후에 할아버지가 돌아 가셨는데?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.피상속인(=돌아가신 분, 여기서는 아버지)의 사망 등 의 원인으로피상속인의 재산, 채무 등이 피상속인의 상속인인 배우자, 자녀 등에게 상속이 되는 경우 상속이은 피상속인의 사망일로부터 6개월이 되는 날이 속하는 달의 말일까지 피상속인의 주소지 관할 세무서에상속세 신고 납부를 해야 합니다.아버지의 생존시에 할아버지가 아버지에게 재산을 증여한 경우에아버지는 해당 재산을 증여받은 날로부터 3개월이 되는 날이 속한달의 말일까지 아버지의 주소지 관할세무서에 증여세 신고 납부를해야 합니다.또한 아버지는 할아버지로부터 증여받은 재산이 그대로 남아있는경우 아버지의 상속재산에 합산하여 상속인은 상속세 신고 납부를해야 합니다.한편 아버지의 사망 이후 할아버지가 사망한 경우 할아버지의 사망시점의 상속재산에 할아버지의 사망일로부터 소급하여 10년 이내의상속인에 대한 증여재산을 합산하여 할아버지의 주소지 관할세무서에상속세 신고 납부를 해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
취득세·등록세
Q. 소프트웨어 판매업 간이과세자로 사업자등록가능한가요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 과세사업을 하려는 경우 사업장이 소재하는 지역 및 간이과세 배제업종 이외에는 부가가치세 간이과세자 신청이 가능합니다.간이과세 배제지역에 해당하지 않고 소매/소프트웨어 등인 경우간이과세자 신청이 가능할 것으로 생각됩니다.보다 자세한 사항은 국세청 고객만족센터(전화 : 126) 또는 세무서민원실에 문의해 보시기 바랍니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
부가가치세
Q. 가산세 관련 질문드리고자 합니다..
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 과세사업자로부터 재화 또는 용역을 공급받고 그 공급시기에맞춰 세금계산를 수취하여 부가가치세 예정 신고 납부 또는 확정신고납부를해야 합니다.이 경우 부가가치세 과세사업자가 세금계산서를 발행 교부하지 않아 공급받는 자는 건당 3만원 초과 지출경비에 대한 '적격증빙 미수취가산세'가 적용되는 것 이외에는 별다른 불이익은 없습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 기준경비율 추계신고시 공동사업자별 분배명세서 작성여부
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부동산 임대업을 공동으로 사업을 영위하는 경우 주된 소득자가 해당부동산 임대사업장에 대하여 추계로 소득세 확정신고를 하는 경우에'공동사업장에대한 총수입금액 및 소득금액 분배명세서'를 반드시작성하여 제출해야 하며, 공동사업자에게 보내서 소득세 확정신고 및납부를 할 수 있도록 해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 보수외소득월액 보험료도 소득공제 적영되나요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인에게 당해 과세기간에 근로소득이 발생한 경우 직장 국민건강보험료 의무 가입대상이 되어 직장 국민건강보험료를 매월분 급여지급받는 시점에 회사는 원천징수를 하게 됩니다.또한, 개인 근로자에게 근로소득 이외의 연간 2천만원을 초과하는소득금액이 발생한 경우 지역 국민건강보험료가 직장 국민건강보험료와 별개로 지역 국민건강보험료가 매월 부과됩니다.이 경우 근로소득과 기타의 소득금액에 대한 소득세 확정신고납부할 경우 국민건강보험료는 보험료로서 소득공제 또는 장부기장시필요경비 처리 가능합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
세무조사·불복
Q. 법인세 신고를 못하여 세무서로부터 6월30일까지 시고하지않으면 추계결정한다는데 추계결정이 뭔지
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법인이 각 사업연도 소득금액에 대하여 결산이롤부터 3개월 이내에법인 본점 관할세무서에 법인세 확정신고 납부를 해야 하며, 법인세확정신고기한으로부터 1개월 이내에 법인 본점 관할 지방자치단체에법인세분 지방소득세 신고 납부도 해야 합니다.이 경우 법인이 법인세 확정신고납부기한까지 법인세 확정신고/납부를하지 않은 경우 관할세무서에서는 추계로 법인세 결정을 하게 되며,법인의 각사업업연도 소득금액에 대하여 법인 대표이사에게 인정상여처분하게 됨으로 법인의 각 사업연도 매출, 매입, 지출 증빙 관련 서류징구하에 세무사 님에게 법인세 기한후신고 의뢰를 하는 것이 도움이될 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 국세 신용카드 혹은 체크카드로 납부시 소득공제 가능한가요??
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 근로자로서 회사에 근무하면서 회사로부터 받는 근로소득총급여액에 대하여 매년 02월분 급여를 지급받는 시점까지 근로소득 연말정산을 하게 되는 데, 근로소득 연말정산시 신용카드,직불카드, 현금영수증 등에 대하여 요건 충족시 일정금액 소득공제 적용가능합니다.이 경우 신용카드 등으로 내국세, 지방세, 보험료, 자동차 고속도로통행료 등을 지급하는 경우 신용카드 등 사용에 대한 소득공제 적용불가합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
증여세
Q. 증여세는 몇년전거까지 과세하나요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.피상속인(=돌아가신 분)의 사망 등의 원인으로 피상속인의 재산, 채무등이 피상속인의 상속인인 배우자, 자녀 등에게 상속이 되는 경우에피상속인의 상속세 관할세무서 또는 지방국세청에서는 피상속인의 상속개시일로부터 소급하여 10년 이내의 피상속인의 금융거래 내역등을 상세히 세무조사를 하여 피상속인의 배우자, 자녀, 손자녀, 사위,며느리 등의 특수관계인에게 사전 증여재산이 있는 지 여부를 세무조사과정에서 확인되는 경우 수증자에게 먼저 증여세를 과세하고 상속인이증여받은 재산인 경우 상속재산에 합산하여 상속세를 과세하게 되며.상속인이 아닌 자의 경우 피상속인의 5년 이내의 증여재산을 상속재산에합산하여 상속세를 과세하게 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
증여세
Q. 어머니집을 매수 후 혼인증여를 받을 수 있나요??
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.남편 본인과 예비 부인이 남편의 어머니로부터 시가를 반영하여 유상으로취득하는 경우 매매가액을 어머니에게 계좌를 통해 지급해야 하며, 남편본인과 예비 부인은 해당 주택 취득에 대한 자금출처를 미리 준비해야 하는것입니다.특수관계자간에 주택을 유상 매매함에 따른 향후 국세청에서 정상거래여부에 대하여 세무조사를 실시할 수 있으니 이에 대한 준비도 해야 하는것입니다.향후 어머니로부터 자녀인 남편이 2024.01.01. 이후 재산을 증여받고자녀의 혼인일 전후 2년 이내의 증여재산에 해당하는 경우 증여재산가액에서 혼인증여재산공제 1억원(소급하여 10년 이내에 증여받은 재산이없는 경우 일반증여재산공제 5천만원 별도 공제) 공제 적용 가능합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.