안녕하세요? 이용연 세무사 입니다.
증여세
Q. 배우자에게 본인의 미국주식을 보내고, 주식 시세에 맞는 원화를 배우자로부터 입금받는 경우
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법정 배우자간에 해외상장주식을 증여하는 경우 수증자가 우리나라의세법상 거주자에 해당하는 경우 증여일 전후 2개월내의 종가평균액을증여재산가액으로 하여 배우자 증여재산공제 6억원을 공제 적용하게됩니다. 한편 해외상장주식을 증여받은 배우자가 현금을 일방 배우자에게 입금하는 경우 증여재산가액에서 배우자 증여재산공제 6억원을 적용하는것입니다.이와달리 법정 배우자간에 해외상장주식을 실제로 매매거래하고 매매대금을 실제로 수령하는 배우자는 양도차익이 250만원을 초과하는경우 해외상장주식 양도소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
증여세
Q. 부모님 월급을 자녀에게 이체 증여금 부분
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부모님이 자녀에 대한 부양의무(자녀가 소득이 없는 경우 또는 미성년자에해당되는 경우 등)가 있는 경우 자녀에게 생활비, 용돈, 교육비, 통신비 및의료비 등의지출 목적으로 자금을 지원하는 경우 우리나라의 현행 상증세법상사회통념상의 경조사비의 범주에 해당하는 금액에 대해서 증여세를 과세하지않습니다.이 경우 자녀는 부모님에게서 지원받은 자금에 대하여 실제로 지출을 해야하며, 자녀가 예적금, 부동산, 자동차 등을 취득하는 경우 자녀에게 증여세가과세되는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 토지 협의 매수 양도소득세 감면 문의입니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 보유하는 토지가 공익사업용으로 수용되거나 또는 협의매수로국가, 지방자치단체에 양도된 경우 사업인정고시일로부터 소급하여2년 이전에 취득한 토지 등을 2026.12.31.까지 양도함으로써 발생하는소득에 대하여 양도소득세의 10%(일반채권 보상은 15%, 3년 이상만기보상채권은 30%, 5년 이상 만기보상채권은 40%)에 상당하는세액을 감면 적용하게 되며, 양도소득세 감면세액의 20%에 해당하는농어촌특별세를 납부해야 합니다.양도한 이후 사업인정고시가 된 경우 양도소득세 감면 적용 가능합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 2주택자 주택임대사업자 6년짜리 1개 해놓으면 1주택자인거죠?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.1세대가 3주택을 보유하고 있는 상태에서 2025.06.04. 이후 단기민간임대주택으로 등록하는 분은 등록임대주택으로 보아 1거주주택양도시 1거주 주택이 소득세법상 비과세요건(2년 이상 보유 + 2017.08.03. 이후 조정대상지역내 주택을 취득한 경우 2년 이상 거주)을충족한 경우 양도가액 12억원까지의 양도차익에 대하여 양도소득세가비과세될 수 있는 것입니다.이 경우 등록임대주택이 주임사법에 의한 요건을 모두 충족을 해야 하는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 해외주식 양도세 신고하려는데 도움주시면 감사하겠습니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.1) 개인이 상장주식을 증여받는 경우 증여받는 사람은 상장주식 증여일전후 2개월 내의 종가평균액을 1주당 가액으로 하여 증여재산가액을결정 후 증여재산가액에서 증여재산공제를 적용하여 증여받은 날로부터3개월이 되는 날이 속한 달의 말일(말일이 토요일 또는 일요일인 경우 그 다음달)까지 수증자의 주소지 관할세무서에 증여세 신고 납부를 해야 하는것입니다.2) 주식을 증여하는 경우 증여자는 별도의 세금 신고납부의무가 없고 주식증여받는 사람이 증여세 신고 납부를 해야 하는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 임대소득으로 종합소득세 처음 신고인데 어떻게 할까요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인에게 당해 과세기간에 근로소득과 부동산임대 사업소득이 발생한경우 다음해 05월(성실신고대상자는 06월) 말일까지 소득자의 주소지관할세무서에 소득을 합산하여 소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.이 경우 부동산 임대 사업소득이 당해 과세기간에 신규로 사업을 개시하여 당해연도의 수입금액이 간편장부 규모에 해당시 단순경비율을 적용하여 소득세 확정신고 납부 가능합니다.만약 부동산 임대사업 관련하여 필요경비가 많은 경우 간편장부 기장하여 소득세 확정신고 납부하는 방안도 강구해 보시기 바랍니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 이월된 결손금으로 24년에 근로소득 차감이 가능한가요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인에게 직전 과세기간 또는 당해 과세기간에 사업소득에서 결손금또는 이월결손금이 발생한 경우 근로소득금액 범위내에서 결손금 또는 이월결손금을 공제할 수 있습니다.이 경우 개인의 근로소득 연말정산시에는 사업소득에 대한 결손금또는 이월결손금에 대한 공제가 불가하나, 근로소득에 대한 종합소득세 확정신고를 하면서 사업소득에서 발생한 결손금 또는 이월결손금을 공제받을 수 있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 근로+연금소득의 종합소득세 신고 장부를 만들수있나요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인에게 당해 과세기간에 근로소득과 연금소득이 있는 경우 다음해 05월 01일부터 05월 31일까지 소득자의 주소지 관할세무서에 소득을합산하여 소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.이 경우 근로소득과 연금소득은 장부 기장이 불가하며 세법상으로 장부기장 자체가 인정되지 않습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
부가가치세
Q. 간이과세자의 경우 견적서에 부가가치세를 포함해서 적어야 하는지, 말아야 하는지?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 간이과세자도 부가가치세법상 과세사업자에 해당함으로공급대가(=공급가액 + 10% 부가가치세)를 기준으로 견적서 등을작성하여 거래처 등에 보내주어야 합니다.따라서, 재화 또는 용역의 공급계약시 부가가치세 포함 여부에 대한내용을 반드시 기재해야 하며, 부가가치세 간이과세자라고 하여10% 부가가치세를 거래징수하여야 합니다.다만, 직전연도의 공급대가가 4,800만원 미만인 경우 또는 직전연도공급대가의 합계액이 4,800만원 이상 1.04억원 미만 간이과세자 중영수증 의무발급옵종 간이과세자 등은 세금계산서를 발행 교부할 수없습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 사업자등록증상 주소변경시 첨부서류 제출
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.사업자가 사업자등록증에 기재되어 있는 사업장 소재지를 변경하려는 경우임차계약서 사본 또는 전대차계약서 사본, 전대 동의서 등과 사업자등록증원본을 지참하여 가까운 세무서 민원봉사실에 사업자등록 정정신고(사업장소재지 변경)를 할 수 있습니다.한편, 사업자의 사업자용 공인인증서로 국세청 홈택스 서비스에 접속하여사업자등록 정정신고를 할 수 있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.