안녕하세요? 이용연 세무사 입니다.
종합소득세
Q. 개인사업자 카드(체크/신용) 자재구입 관련 문의
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.1) 부가가치세 일반과세자가 사업자로부터 공사용역, 자재 등을 공급받는경우 그 공급시기에 맞춰 세금계산서를 수취, 기업카드로 결제, 지출증빙용현금영수증을 수취한 경우 부가가치세 예정 신고 또는 확정신고 납부시에부가가치세 매입세액공제 적용 가능합니다.2) 사업자가 공사 자재 등을 공사하기 이전에 미리 구입하면서 세금계산서등으로 구입한 경우에도 부가가치세 매입세액 공제 적용 가능합니다.공사계약서 공급가액에 10% 부가가치세 부담여부를 반드시 체크해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 월세 환급 어떻게 신청 해야 하는걸까요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 근로자로서 회사에 근무하면서 받는 근로소득 총급여액에대하여 매년 02월분 급여를 받는 시점에 회사는 근로자를 대상으로근로소득 연말정산을 하여 근로자별로 세액의 추가징수 또는 세액환급을 하게 됩니다.이 경우 근로소득 연말정산 과정에서 월세액 세액공제 요건츨 충족하였음에도 불구하고 월세액 공제를 적용받지 못하고 연말정산이마감된 경우 근로자인 개인은 05월 01일부터 05월 31일까지 개인주소지 관할세무서에 월세액 세액공제 증명서류(주택임대계약서,주민등록등본, 월세액 지급 금융증빙 등)을 첨부하여 소득세 확정신고를 하면서 세액 환급 신청을 할 수 있습니다.본인 공인인증서로 국세청 홈택스 서비스에 접속하여 세금신고/납부메뉴에서 소득세 선택하여 신고 가능합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
증여세
Q. 차용증을 다시 작성해야 하는지 궁금합니다
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.자녀가 부모님으로부터 2.17억원 이하의 자금을 무이자로 차입시에이자를 부모님에게 지급하지 않는 자녀에게 증여세를 과세하지 않는것입니다.따라서, 기존에 이자를 지급하는 조건으로 차용한 경우 차용증 변경을하여 무이자로 하는 조건으로 하는 것이 도움이 될 수 있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
증여세
Q. 부모님과 차용증 작성하고 이자를 매달 30 3년정도 지급했습니다. 그 이자에 대한 종소세 신고를 안한거같은데 기한후 신고를 해야할지요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.자녀가 부모님으로부터 자금을 차입하면서 이자를 지급하는 조건으로차입하고 매월 이자를 지급하는 경우 이자를 수령하는 부모님은 세법상비영업대금의 이익으로 보아 부모님의 다른 소득과 합산하여 소득세확정신고 납부를 해야 합니다.따라서, 자녀가 부모님으로부터 2.17억원 이하의 자금을 무이자로 차입하는 경우 이자를 부모님에게 지급하지 않는 자녀에게 증여세를 과세하지않으나, 자녀는 자녀 본인의 재산, 소득으로 차입금을 계좌를 통해 상환해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
증여세
Q. 아파트 청약 당첨 이후에 부부 공동명의 전환 증여세 이슈 있나요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법정 배우자간에 일방 배우자가 아파트 분양권에 당첨된 이후 해당 분양권을무상으로 타방 배우자에게 증여하는 경우 증여재산가액에서 배우자 증여재산공제 6억원을 차감하게 되는 데, 분양권에 대한 증여재산가액이 증여재산공제6억원보다 더 적은 경우 증여받은 타방 배우자는 증여세 신고만 하면 되는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
상속세
Q. 상속세관련 상속재산 양도에 대한 문의
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.1) 피상속인(=돌아가신 분, 여기서는 어머님)의 사망 등의 원인으로 피상속인의 재산, 채무 등이 상속인인 자녀 등에게 상속이 되는 경우상속인은 피상속인의 상속개시일로부터 6개월이 되는 날이 속하는달의 말일까지 피상속인의 주소지 관할세무서에 상속세 신고 납부를해야 합니다.이 경우 상속받은 주택을 감정평가하여 상속세 신고 납부를 한 이후해당 주택을 상속세 신고 납부 이후에 양도하는 경우 상속받은 주택의취득가액은 감정평가한 가액을 기준으로 적용하는 것입니다.2) 상속받은 주택에 대한 양도가액에서 취득가액과 취득세, 법무대행비,국민주택매각차손, 대법원 수입증지대, 대한민국 인지세, 양도시의중개수수료 등을 필요경비로 차감하게 되며, 양도소득기본공제 250만원차감후 양도소득세 과세표준에 대하여 양도소득세율(6~45%)을 적용하여 양도일로부터 2개월이 되는 날이 속하는 달의 말일까지 양도자의주소지 관할세무서에 양도소득세 예정신고 납부를 해야 하는 것이며,양도차손이 발생한 경우 양도소득세 신고만 하면 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
증여세
Q. 혼인신고 전 예비장인에게 차용관련 문의
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법정 혼인을 하기 이전에 예비사위가 예비장인에게서 2.17억원 이하의자금을 무이자로 차입하는 경우 이자를 지급하지 않는 예비사위에게증여세를 과세하지 않습니다.이후 법정 혼인을 하여 부인으로부터 자금을 증여받아 장인으로부터차입한 금액을 상환하는 경우 증여세 등의 세금 이슈는 없습니다.다만, 배우자로부터 증여받은 자금에 대한 증여세 신고는 해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 양도가 12억 초과 고가주택 양도차손 통산되죠
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 실지 양도가액 12억원을 초과하는 고가주택을 양도시 소득세법상 1세대 1주택 비과세요건(2년 이상 보유 + 2017.08.03. 이후 조정대상지역내 주택을 취득한 경우 2년 이상 거주)을 충족한 이후 유상으로 양도시에는 양도가액 12억원 이하의 양도차익에 대해서는 양도소득세가 비과세되는 것입니다.이 경우 양도자 개인이 당해 주택 이외에 다른 주택, 건물, 토지 등의 부동산 등을 양도하고 양도차손이 발생한 경우 주택의 양도가액 12억원 초과부분에 대한 양도차익에서 양도차손을 공제할 수 있습니다.12억원 이하의 양도차익에 대해서는 소득세가 비과세되는 것임으로 12억원이하 양도차익과 양도차손은 서로 상계할 수 없습니다.실지 양도가액 12억원 초과 양도차익은 다음과 같이 산출하게 됩니다. -. 12억원 초과 양도차익 = 양도차익 x (14억원 - 12억원) / 14억원따라서, 12억원 초과 고가주택의 양도차손이 5천만원이고, 다른 주택의 양도차익이 5천만원인 경우 서로 상계되어 양도소득금액은 0이 되는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 재질문 고가주택 양도차손 12억 초과분 어떻게 계산하나요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.1세대가 실지 양도가액 12억원을 초과하는 고가주택을 양도하는 경우소득세법상 비과세요건(2년 이상 보유 + 2017.08.03. 이후 조정대상지역내 주택을 취득한 경우 2년 이상 거주)을 충족하고 유상으로 양도시에는 양도가액 12억원 이하의 양도차익에 대해서는 양도소득세가비과세되는 것입니다.이 경우 양도자 개인이 당해 주택 이외에 다른 부동산 등을 양도하고양도차손이 발생한 경우 주택의 양도가액 12억원 초과부분에 대한양도차익에서 양도차손을 공제할 수 있습니다.실지 양도가액 12억원 초과 양도차익은 다음과 같이 산출하게 됩니다. -. 12억원 초과 양도차익 = 양도차익 x (14억원 - 12억원) / 14억원이렇게 산출하는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 전남편에게 빌려준 빚을 제외하고 집을 매매한경우
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.남녀가 법정 혼인을 한 이후 부득이한 사정으로 인해 법정 이혼을 한경우 세법상 남남에 해당됩니다.이 경우 전 남편의 주택을 이혼한 전 부인이 유상으로 취득하려는 경우전체 매수가액에서 전 남편에게 대여한 금액을 차감하고 나머지 금액을수령하는 조건으로 주택 매매계약서를 작성하고 그 내용을 부기한 경우매매계약이 인정되며, 법무사 사무소에서 이를 대행하게 할 수 있습니다.이 경우 매수자가 양도자에게 자금을 대여한 것에 대한 증빙 등과 매수대금 지급 증빙 등에 대한 준비를 해 놓는것이 도움이 될 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.