안녕하세요? 이용연 세무사 입니다.
종합소득세
Q. 연예인들이 탈세문제가 왜이렇게 많이 나오나요?
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.연예인 등의 인적용역소득자는 사업자등록이 없거나 있다고 하더라로연예 사업 관련하여 지출하는 비용으 연간 벌어들이는 소득에 비하여관련 비용이 너무 적거나 미미하여 필요경비로 인정될 수 있는 금액이과소하게 됨에 따라 세금 부담을 줄일 목적으로 의도적으로 필요경비를과다하게 또는 가공으로 장부에 계상하여 처리를 하는 사례가 종종 발생하게 되는 것입니다.이는 연예인들의 사업 관련한 필요경비의 범위가 좁고 실제로 필요경비지출이 크지 않기 때문에 발생하는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
취득세·등록세
Q. 학원강사(프리랜서) 자동차 구입하면 비용처리를 할 수 있나요?
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.1) 개인이사업자에게 용역을 제공하고 그 대가를 3.3% 원천징수 대상 사업소득자에 해당하는 경우 소득자는 다음해 05월(성실신고대상자는 06월) 말일까지 소득자의 주소지 관할세무서에 소득세 확정신고 및납부를 해야 합니다.이 경우 소득세 확정신고 납부시에 추계(단순경비율 또는 기준경비율)또는 장부(간편장부 또는 복식장부) 신고를 할 수 있습니다.만약, 프리랜서가 승용차를 구입하는 경우 자동차에 대한 감가상각비는연간 800ㅁ만원을 한도로 필요경비 처리하며, 감가상각비를 포함한자동차세, 자동차보험료, 유류대, 고속도로 통행료, 수선비 등 차량유지비에 대해 필요경비 처리 가능합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
연말정산
Q. 법인카드 식대 20만원 비과세 과세 여부 질문드립니다
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.회사에서 소속 종업원에게 식대를 직접 지급하는 경우 급여에포함하여 지급시 매월 20만원 이내의 식사대는 근로소득세가비과세 됩니다.회사에서 종업원에게 식대를 직접 급여에 포함하지 않고 법인카드로종업원에게 식사를 제공하는 경우 매월 20만원 초과 여부에 관계없이근로소득세 비과세에 해당됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 2024년 현금영수증 미발행 했는데 현재 발행 할수있나요?
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.사업자가 재화 또는 용역을 공급하고 그 대가를 현금으로 지급받는경우 현금 수취일로부터 5일 이내에 현금영수증을 발행 교부해야 합니다.이 경우 현금영수증을 5일 이내에 발행하지 않는 경우 현금영수증미발급가산세가 부과됩니다.한편 2024년에 발급하지 못한 현금영수증을 2025년에 발행 하려는경우 2024년 매출 누락에 대한 수정신고 및 2025년 매출액에 대한과소신고에 대한 관련 증빙 등을 미리 준비해 놓아야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
법인세
Q. 법인사업자 대표자 결산배당 통해 매년 돈 빼갈수 있나요?
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법인이 과세기간 경과한 이후에 법인세 확정신고 납부를 하기 위해결산을 하는 경우 법인의 결산서 확정에 따른 주주총회를 개최하면서주주에 대한 확정배당을 할 수 있습니다.법인에서 주주에게 배당금을 지급하는 경우 배당금엑에 대하여 14%배당소득세와 1.4%의 지방소득세를 원천징수한 후의 금액을 지급하게되며, 법인은 배당소득 지급명세서를 배당을 지급한 다음해 02월 말일까지 법인 사업장 관할세무서에 제출해야 합니다.대표이사가 주주인 경우 및 다른 주주에게도 배당이 가능한 것입니다.법인에서 배당금에 대하여 1/10에 해당하는 금액을 이익준비금으로내부에 적립해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
부가가치세
Q. 폐업시 선박에 대한 잔존재화 부가세 계산
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 과세사업자가 사업에 사업에 사용하기 위하여 선박등을 구입하면서 부가가치세 매입세액공제를 적용받지 못한 상태에서 사업 영위하다가 선박을 구입한 지 2년이 경과하기 전에사업을 폐업하는 경우 폐업시 잔존재화로 보지 않는 것임으로 폐업시폐업시 잔존재화에 대한 부가가치세가 과세되지 않는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 부동산 양도소득세 관련 질문 드립니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.세대가 분리되어 있는 자녀가 1거주주택을 보유하고 있는 상태에서아버지의 사망 등의 원인으로 아버지 소유 주택을 소수지분으로 상속받아 보유하고 있는 상태에서 다시 어머니의 사망으로 어머지지분을 동생과 동일 지분으로 상속받은 경우에 상속주택은 상속지분이 더 높은 사람 명의의 소유로 봅니다.이 경우 자녀의 1거주주택을 상속주택보다 먼저 양도시 소득세법상1세대 1주택 비과세요건(2년 이상 보유 + 2017.08.03. 이후 조정대상지역내 주택을 취득한 경우 2년 이상 거주)을 충족하고 먼저 양도하는경우 양도가액 12억원까지의 양도차익에 대하여 양도소득세가 비과세될 수 있습니다.이와달리 상속주택을 자녀의 1거주주택보다 먼저 양도하는 경우에는양도소득세 예정신고 납부를 해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 아파트 3주택자 매도후 일시적2주택 비과세 가능여부
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.세법상 1세대가 3주택을 보유하고 있는 상태에서 예전에 취득한A주택을 먼저 양도하는 경우에는 양도소득세 예정신고 납부 대상이됩니다.이후 c주택을 취득한 날로부터 b주택을 먼저 양도하는 경우 다음의요건 충족시 B주택에 대하여 소득세법상 일시적 2주택 비과세특례규정을 적용받아 양도소득세가 비과세될 수 있습니다.1) B주택을 취득한 날로부터 1년이 경과된 이후에 C주택을 취득히야하며,2) C주택을 취득한 날로부터 3년 이내에 종전B주택을 양도해야 하며,3) 종전B주택이 소득세법상 비과세요건(2년 이상 보유 + 2017.08.03.이후 조정대상지역내 주택을 취득한 경우 2년 이상 거주)을 충족해야하며,4) B주택의 양도가액 12억원 이하의 양도차익에 해당되어야 합니다답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 양도세 어느정도 나오는지 예상금액 부탁드려요.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.세법상 1세대가 1주택을 보유하다가 유상으로 양도하는 경우에는소득세법상 1세대 1주택 비과세요건(2년 이상 보유 + 2017.08.03.이후 조정대상지역내 주택을 취득한 경우 2년 이상 거주)을 충족하고 양도시에 양도가액 12억원까지의 양도차익에 대해서는 양도소득세가 비과세될 수 있습니다.그러나, 소득세법상 2주택(일시적 2주택 비과세특례 종전주택은 제외) 이상 주택을 보유하다가 양도하는 경우 먼저 양도하는 주택등에 대해서는 양도소득세가 과세됩니다.양도소득세가 과세되는 경우에 양도가액에서 취득가액, 취득세, 법무대행비, 국민주택매각차손, 대법원 수입증지, 대한민국 인지세, 취득시 및 양도시의 중개수수료 등은 필요경비로 공제 가능합니다.따라서, 양도소득세 과세 또는 비과세 여부에 대하여 관련 서류 징구하여 세무사 님에게 보다 자세한 세무자문을 받아 보시기 바랍니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 1주택자의 비과세 요건과 양도소득세 면제 기준은 무엇인가요??
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.소득세법상 1세대가 양도일 현재 1주택을 보유하고 있고 해당 1주택이소득세법상 비과세요건(2년 이상 보유 + 2017.08.03. 이후 조정대상지역내 주택을 취득한 경우 2년 이상 거주)을 충족하고 양도하는 경우 양도가액 12억원 이하의 양도차익에 대하여 양도소득세가 비과세됩니다.양도가액 12억원 초과금액에 대해서는 3년 이상 보유 및 2년 이상 거주시보유기간별 4%(최대 40%)와 거주기간별 4%(최대 40%)의 장기보유특별공제를 적용하여 양도소득세를 산출하게 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.