안녕하세요? 이용연 세무사 입니다.
양도소득세
Q. 아파트 3주택자 매도후 일시적2주택 비과세 가능여부
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.세법상 1세대가 3주택을 보유하고 있는 상태에서 예전에 취득한A주택을 먼저 양도하는 경우에는 양도소득세 예정신고 납부 대상이됩니다.이후 c주택을 취득한 날로부터 b주택을 먼저 양도하는 경우 다음의요건 충족시 B주택에 대하여 소득세법상 일시적 2주택 비과세특례규정을 적용받아 양도소득세가 비과세될 수 있습니다.1) B주택을 취득한 날로부터 1년이 경과된 이후에 C주택을 취득히야하며,2) C주택을 취득한 날로부터 3년 이내에 종전B주택을 양도해야 하며,3) 종전B주택이 소득세법상 비과세요건(2년 이상 보유 + 2017.08.03.이후 조정대상지역내 주택을 취득한 경우 2년 이상 거주)을 충족해야하며,4) B주택의 양도가액 12억원 이하의 양도차익에 해당되어야 합니다답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 양도세 어느정도 나오는지 예상금액 부탁드려요.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.세법상 1세대가 1주택을 보유하다가 유상으로 양도하는 경우에는소득세법상 1세대 1주택 비과세요건(2년 이상 보유 + 2017.08.03.이후 조정대상지역내 주택을 취득한 경우 2년 이상 거주)을 충족하고 양도시에 양도가액 12억원까지의 양도차익에 대해서는 양도소득세가 비과세될 수 있습니다.그러나, 소득세법상 2주택(일시적 2주택 비과세특례 종전주택은 제외) 이상 주택을 보유하다가 양도하는 경우 먼저 양도하는 주택등에 대해서는 양도소득세가 과세됩니다.양도소득세가 과세되는 경우에 양도가액에서 취득가액, 취득세, 법무대행비, 국민주택매각차손, 대법원 수입증지, 대한민국 인지세, 취득시 및 양도시의 중개수수료 등은 필요경비로 공제 가능합니다.따라서, 양도소득세 과세 또는 비과세 여부에 대하여 관련 서류 징구하여 세무사 님에게 보다 자세한 세무자문을 받아 보시기 바랍니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 1주택자의 비과세 요건과 양도소득세 면제 기준은 무엇인가요??
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.소득세법상 1세대가 양도일 현재 1주택을 보유하고 있고 해당 1주택이소득세법상 비과세요건(2년 이상 보유 + 2017.08.03. 이후 조정대상지역내 주택을 취득한 경우 2년 이상 거주)을 충족하고 양도하는 경우 양도가액 12억원 이하의 양도차익에 대하여 양도소득세가 비과세됩니다.양도가액 12억원 초과금액에 대해서는 3년 이상 보유 및 2년 이상 거주시보유기간별 4%(최대 40%)와 거주기간별 4%(최대 40%)의 장기보유특별공제를 적용하여 양도소득세를 산출하게 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 상속 받은 토지 거래시 몇 년을 보유해야지 장기 보유 혜택이 있나요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.피상속인의 사망 등의 원인에 따라 피상속인 소유 토지를 상속받는경우 상속인은 상속개시일(=피상속인의 사망일 등)로부터 양도일까지의 보유기간이 만 3년 이상인 경우 장기보유특별공제(1년에2%씩, 15년 이상 보유시 최대 30%)를 적용하게 됩니다.이와달리 양도소득세 세율은 상속개시일로부터 양도일까지의 기간이2년 미만이어도 피상속인의 보유기간과 상속인의 보유기간을 합산하여2년 이상인 경우 양도소득세 기본세율(6~45%)을 적용하는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 양도소득세 관련 최근 법개정 안은 어떻게 되나요 ?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.최근 양도소득세 개정 관련하여 2024년 12월말에 일부 개정된 내용은1) 토지와 건물을 일괄취득 및 일괄양도한 경우 안분계산 방법 변경2) 매수자가 부담하는 양도소득세에 대한 양도가액 합산 방법 변경3) 잔금청산일 전 주택을 상가로 용도변경한 경우 비과세 등 판정기준일 변경4) 동일한 성격인 일시적 2주택봐 일시적 1주택+1주택분양권 특례 중복 적용 불가5) 혼인합가로 인한 비과세특례기간 연장 및 판정시기 변경6) 거주주택 비과세 특례 적용횟수(평생 1회) 폐지 및 적용방법 변경7) 별도세대원과 공동으로 임대주택을 등록한 경우 거주주택 비과세특례 적용 가능등이 있으며 보다 자세한 사항은 기획재정부 세제실, 국세청 홈택스 등에 해당 내용확인해 보시기 바랍니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
연말정산
Q. 연말정산 근로소득지급명세서 수정사항 발생하여 기한후 제출 방법
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 근로자로서 회사에 근무하면서 회사로부터 받는 급여, 상여등의 근로소득 총급여액에 대하여 매년 02월분 급여를 회사에서지급받는 시점까지 근로소득 연말정산을 실시하여 회사는 근로자별로세액의 추가징수 또는 세액환급을 해야 합니다.근로소득 연말정산 결과 개인 근로자의 근로소득에 대한 내용 및 소득공제, 세액공제 항목에 대한 변동사항이 있는 경우 회사는 근로소득연말정산을 다시 하여 수정된 '근로소득 연말정산 지급명세서;를 우편으로 관할세무서에 제출하실 수 있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 양도세,취득세 중과에 대해 궁금한점이 있습니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 4개의 주택을 취득하여 보유하는 경우 3주택 이상에 해당함에 따라 새로운 주택을 취득시 전용면적 85㎡ 이하의 주택인 경우 12.4%, 전용면적 85㎡ 초과하는 주택인 경우 13.4%의 중과세취득세율이 적용됩니다.한편, 매년 06월 01일 현재 주택 보유자에게 해당 주택 소재지 관할지방자치단체에서 주택분 재산세를 07월과 09월 말일을 납부기한으로 하여 주택분 재산세를 부과 징수하게 됩니다.향후 주택을 양도시 3년 이상 보유하다가 양도시에는 장기보유특별공제 적용 및 2년 이상 보유 후 양도시 양도소득세 기본세율 적용(조정대상지역내 주택인 경우 2022.05.10.~2026.05.09.) 되는 것입니다.또한, 개인의 매년 06월 01일 현재 주택공시가격의 합계액이 9억원초과하는 경우 주소지 관할세무서에서 매년 12월 01일부터 12월15일까지를 납부기한으로 하여 주택분 종합부동산세를 과세하게됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
증여세
Q. 아파트 증여세 관련해서 질문 드립니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.자녀 명의 아파트를 어머니에게 증여하려는 경우 먼저 해당 아파트에대한 시가(매매사례가액, 감정평가액 등)를 확인해야 하며, 시가를증여재산가액으로 하여 증여재산공제 5천만원을 공제한 후의 금액인증여세 과세표준에 대하여 증여세율을 적용하여 수증자인 어머니의주소지 관할세무서에 증여세 신고 납부를 해야 합니다.이 경우 아파트의 시가인 증여재산가액에서 증여재산공제 5천만원을차감한 후의 증여세 과세표준액이 1억원 이하인 경우 10%의 증여세율이적용되는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다
양도소득세
Q. 양도세비과세혜택받을수있는지 알려주세요
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.어머니와 자녀가 각각 1주택을 보유하고 있고 세대분리가 되어있고, 자녀가 만 30세 이상이거나 만 30세 미만이어도 중위소득40% 이상의 계속적인 소득이 있는 경우 세법상 각각 분리세대로인정되며, 각각 주택을 양도시 소득세법상 비과세요건(2년 이상보유 + 2017.08.03. 이후 조정대상지역내 주택을 취득한 경우에2년 이상 거주)을 충족하고 양도하는 경우에는 양도가액 12억원이하 양도차익에 대하여 양도소득세가 비과세될 수 있습니다.어머니가 아들 소유 주택에 거주하는 경우 상증세법상 해당 주택을무상으로 사용시에는 어머니에게 증여세가 과세될 수 있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다
상속세
Q. 상속세 신고시 생활자금으로 인정되는 금액은?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.상속세 신고 시 생활비로 인정되는 금액은 세법상 정해져 있지않습니다.따라서, 피상속인의 자금으로 생활비 등을 지출한 경우 신용카드사용 명세, 직불카드 사용 명세, 현금영수증 사용 내역, 각종 세금납부 내역, 전기/가스/수도요금 납부 내역, 교통비, 통신비, 병원비등의 사용 증빙을 제출한 경우 추정상속재산에서 제외됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다