안녕하세요? 이용연 세무사 입니다.
법인세
Q. 현물기부 관련 장부가액으로만 기재해야하는지 궁금합니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.사업자가 생산한 물품을 기부하는 경우 법정기부금은 장부가액을기준으로, 일반기부금은 시가를 기준으로 회계처리를 해야 합니다.사업자의 자체 생산 물품을 기부시에는 부가가치세법상 간주공급에해당되며, 부가가치세 과세표준에 해당됨으로 인해 부가가치세 신고납부도 해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다
양도소득세
Q. 부모자식간 분양양권 매매시 세금이 궁금합니다
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.어머니 명의의 분양권을 자녀가 유상으로 양수하는 경우에 자녀는어머니에게 분양대금 납입한 금액과 프리미엄을 합산한 금액을지급해야 합니다.이 경우 자녀의 자녀 본인의 재산, 소득으로 어머니에게 실제로계좌를 통해 지급해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다
세무조사·불복
Q. 매출세금계산서 가산세 ~~~~~~~~~~~~
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 과세사업자가 재화 또는 용역을 공급하고 그 공급시기에맞춰 세금계산서를 공급받는 자에게 발행 교부를 반드시 해야 합니다.이 경우 당해월의 재화 또는 용역 공급에 따른 세금계산서는 당해월의말일자 기준으로 다음달 10일까지 전자세금계산서를 발행 교부할 수있습니다.따라서, 2025년 01월 공급분과 02월 공급분에 대하여 2025년 03월 10일이후에 전자세금계산서를 발행 교부하는 경우 세금계산서 지연발급에따른 가산세가 부과됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다
법인세
Q. 정기성예금을 모두 비용처리를 해버렸을때
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법인 사업자가 보험상품에 가입한 경우 보험료 중에서 부가보험료와저축보험료의 사업비의 합계에 대해서는 손금 가능합니다.이 경우 저축보험료 중 사업비를 차감한 금액은 장기금융상품으로,부가보험료와 위험보험료 전액 손금 처리하면 됩니다.종전 과세기간에 대한 보험료의 회계처리가 잘못된 경우 수정신고를하는 것이 도움이 될 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다
기타 세금상담
Q. 회사 담당 세무사에 직원이 직접 연락하면 안 되나요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.사업자와 세무사 사무실이 기장대행 및 신고대행 등의 계약을 체결한경우 통상 사업자의 회사 경리업무 담당과 세무사 사무실의 기장 담당직원이 회계 처리 및 세무신고 등에 대한 연락 및 증빙 등을 발송 및수취 등을 하게 됩니다.사업자의 회계 및 세무처리에 사업자 본인이 직접 하는 경우 업무처리의복잡성 및 시간소요 등이 더 빈번하게 발생하게 됩니다.사업자의 회사 업무 관련하여 세무사 사무실에 질의응답을 한 경우에는해당 내용에 대해 사업자인 사장에게 보고를 하는 것이 도움이 될 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다
증여세
Q. 아파트 부담부증여 관련 질문입니다!
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.아파트에 대하여 금융회사의 담보채무가 있는 상태에서 해당 아파트를부담부증여를 하려는 경우 먼저 해당 금융회사 담보채무가 수증자에게승계되는 지 여부를 금융회사에 먼저 확인해 보아야 합니다.만약 아파트에 대한 금융회사 담보채무가 승계되는 경우 채무에 대한승계를 하는 부담부채무 증여자는 양도소득세 신고 납부를, 부담부채무승계받는 부담부수증자는 증여재산가액에서 채무를 차감한 금액에 대한증여세 신고 납부를 해야 하는 것입니다.따라서, 현금을 별도로 증여하는 경우 추가증여에 해당되어 증여재산가액합산하여 증여세 신고 납부를 추가로 해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다
종합소득세
Q. 이자소득세 질문입니다 너무 헷갈ㆍ과리는데요
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.거주자인 개인의 당해 과세기간의 이자소득과 배당소득의 연간 합계액이2천만원을 초과하는 다른 종합소득과 합산하여 소득세 확정신고 납부를해야 합니다.이 경우 2천안원 이하의 금융소득에 대해서는 14%의 세율을, 2천만원 초과하는 금융소득에 대해서는 15~45%의 종합소득세율을 적용하는 것입니다.소득세 확정신고시의 소득세 결정세액에서 원천징수되 이자소득세 및 배당소득세 및 근로소득 결정세액을 차감 및 Gross-up 대상 배당소득에 대하여 배당세액 공제를 적용하는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다
양도소득세
Q. 1주택자 양도소득세 비과세 거주조건
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.1세대가 주택을 양도하는 경우 양도일 현재 소득세법상 1세대 1주택비과세요건(2년 이상 보유 + 2017.08.03. 이후 조정대상지역내 주택취득시 2년 이상 거주)을 충족 후 양도시에는 양도가액 12억원까지의양도차익에 대하여 양도소득세가 비과세될 수 있습니다.만약 주민등록상의 거주기간과 실제 거주기간이 다른 경우 실제 거주기간에 대한 증빙서류(신용카드 결제 명세서, 통신비 결제 명세서, 전기및 가스요금 통지서 등 거주 사실에 관한 서류를 제출하여 인정을 받을수 있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다
증여세
Q. 가족간 부동산 증여 세금 질문 드립니다
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.자녀가 금융회사로부터의 담보 채무가 있는 아파트를 부모님에게부담부증여를 하려는 경우 먼저 해당 금융회사 담보 채무가 부모님에게 승계되는 지 여부를 먼저 금융회사에 확인해야 합니다.만약 자녀의 금융회사 담보 채무가 부모님에게 승계되는 경우 세법상부담부증여를 할 수 있으며, 부담부증여시 부담부채무에대해서 자녀는양도소득세 예정신고 납부를(비과세요건 검토해야 함), 부모님은 부담부채무를 차감한 금액에 대한 증여세 신고 납부를 해야 하는 것입니다.부담부증여시 부담부채무 승계 여부를 부담부증여 계약서에 반드시기재를 해야만 합니다.단순증여 또는 부담부증여 관련 세금에 대해서는 관련 공부 징구하여세무사 님에게 보다 자세한 세무자문을 받아 보시기 바랍니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 증여농지 매도시 양도세관련문의드립니다.
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 농지를 증여로 취득하여 10년 이상 경과된 이후에 유상으로양도하는 경우 조세특례제한법상 8년 재촌자경 요건을 충족하지 않고 양도하는 경우 비사업용토지에 해당되어 양도소득세 신고 및납부시 양도소득세 세율에 10%p 중과세율을 적용하여 양도소득세예정신고 납부를 해야 합니다.이 경우 3년 이상 보유후 양도하는 경우 보유 1년당 2%씩 15년 이상보유후 양도시 최대 30%의 장기보유특별공제를 적용받을 수 있습니다.8년 재촌자경 농지에 대한 양도소득세 감면 규정 적용 요건은 1)농지소재지로부터 30km이내 거주 또는 연접한 지역에 거주해야 하며,2)본인이 직접 1/2 이상의 노동력을 투입하여 농사를 지어야 하며,3)농지가 주거지역, 상업지역, 공업지역 외 지역에 소재하여 하며,4)연간 소득금액(근로소득은 근로소득 총급여액을 의미) 3,700만원미만에 해당되어야만 합니다.재촌자경농지 증명서류는 주민등록초본, 농지원부, 농협 조합원가입증명서, 농약 및 종묘 구입 관련 증빙, 농기계 취득 등의 서류등이 필요합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.