안녕하세요? 이용연 세무사 입니다.
부가가치세
Q. 과세 면세 매출 구분을 어떻게 할까요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 과세 및 면세 겸업사업자는 부가치세 과세 매출 관련한부가가치세 매입세액은 전액 부가가치세 매입세액공제를, 면세 매출관련한 부가가치세 매입세액은 전액 부가가치세 매입세액 불공제가되는 것입니다.한편 부가가치세 면세 매출액 관련한 비용은 부가가치세 매입세액불공제가 되는 데, 면세 매출 관련하여 배송비 등을 받는 경우 면세매출에 포함하여 수입금액으로 인식 후 배송비가 실제로 지출되는 시점에 손비 처리하면 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
부가가치세
Q. 간이과세자의 2천만원 미만과 4,800만원 미만의 부가가치세가 궁금합니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 간이과세자는 연간 공급대가(당해 과세기간의 신규 사업자에해당하는 경우 연환산 공급대가)가 연간 1억 400만원 미만인 경우 현행부가가치세법상 부가가치세 간이과세자에 해당하게 됩니다.이 경우 부가가치세 간이과세자의 연간 공급대가가 4,800만원 미만인경우 부가가치세 확정신고는 해야 하나 부가가치세는 납부의무 면제에해당되어 부가가치세는 납부하지 않는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
법인세
Q. 회계감사시에 재고자산에 대하여 실사를 하는데 용어관련 질문 있습니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법인이 회계감사 대상이 된 경우 재고자산 등에 대하여 회계법인또는 공인회계사가 제품, 상품 등에 재고자산에 대한 실지조사를하게 됩니다.이 경우 실사자는 해당 회계법인 소속 공인회계사를 지칭하는 것이며, 실사 입회자는 감사대상 법인의 소속 임직원이 되는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
연말정산
Q. 퇴직연금 사업주 부담금 입금 시 2회로 나눠 입금 가능한가요
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.사업자가 소속 종업원의 퇴직금 지급 대비하여 확정기여형 퇴직연금(D/C)에 사업자가 가입하여 회사 부담금을 납입하는 경우 종업원의퇴직금의 범위내에서 당해 과세기간 중에 납입한 금액은 납입과 동시에손비 처리 가능합니다.당해 과세기간 중에 납입한 퇴직연금 부담금은 금액,횟숫에 관계없이납입 가능합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
법인세
Q. 건물 증여 세금계산서 분개 문의드립니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.1) 사업자가 사업용 사용하던 건물을 무상으로 다른 사업자에게 증여하는경우 사업상 증여에 해당함으로 세금계산서 발행의무는 없습니다.이 경우 비지정기부금으로 처리해야 합니다.2) 건물을 무상으로 증여받는 경우 증여받는 사업자가 기부금단체에 해당하는 경우 기부금 영수증을 발행 교부하면 됩니다.3) 해당 건물을 포함하여 당해 과세기간의 기부금을 합산하여 세법상의기부금 한도내, 한도 초과여부를 확인하여 세법상의 한도초과시 불산입, 기타사외유출> 처리를 하면 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
법인세
Q. 법인사업자 휴업신청시 작성서류 등 문의드립니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.1) 법인이 사업에 대한 휴업을 하려는 경우 이사회 결의가 있어야 하며,이를 근거로 사업장 관할세무 또는 국세청 홈택스 서비스에 휴업신고를할 수 있습니다.2) 휴업신고는 통상 6개월 단위로 하고 있는 데, 기한 만료시 계속하여연장을 할 수 있습니다.3) 매출이 없는 상태에서 계속 휴업을 하는 경우라고 하더라도 별도의과태료는 부과되지 않습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
법인세
Q. 투자받아서 회계감사 받으라고 하는데 투자자가 소개해주는 회계사무소 피하는게 좋다고 하던데 맞아?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.사업자가 투자를 받는 경우 회사의 회계 투명성에 대한 내용에 대해회계감사를 받으려는 경우 기장 담당하는 회계감사의 객관성을 확보하기 위해서는 회사와 관계가 없는 제3의 회계법인 또는 공인회계사에게 회계감사를 의뢰하는 것이 도움이 될 수 있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
법인세
Q. 경조사비 20만원 비용가능 부분을 한번에 출금가능한가요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법인이 사업 관련하여 거래처 등에 대하여 축의금, 부의금 등의 경조사비를지출하는 경우 법인 계좌에서 이체하거나 또는 현금을 인출하여 경조사비처리를 하면 됩니다.경조사비는 건당 20만원 이하인 경우 세법상의 적격증빙 수취를 하지 않아도손비 처리 가능하며, '경조사비 지출 명세서'에 해당 내용 기재하여 비치 보관하면 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
법인세
Q. 경조사비 접대비 한도 계산시 10월개업인경우
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.2024년 10월에 사업을 개시한 경우 경조사빙 등의 접대비 한도는중소기업에 해당시 수입금액 100억원 이하인 경우에는 다음과 같이산출하게 됩니다.-. 접대비 한도 = 3,600만원 x 3개월/12개월따라서, 2024년 10월에 사업개시한 경우 접대비 한도는 900만원이되는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
법인세
Q. 복식장부의무자 업무용 차량 매각 종합소득세 문의!
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인 복식장부 기장의무자, 법인 등이 감가상각이 종료된 차량을 당해과세기간에 매각한 경우 발생하는 유형자산처분손익을 손익계산서에해당 내용 기장하여 처리를 해야 합니다.이 경우 매각금액이 수입금액이 되는 것이며, 장부가액이 원가를, 매각금액과 장부가액과의 차이가 유형자산처분손익이 되는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.