안녕하세요? 이용연 세무사 입니다.
부가가치세
Q. 음식점 간이과세자에 대해 궁금합니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.1) 부가가치세 간이과세자의 연간 공급대가에 대하여 다음해 01월 01일부터 01월 25일까지 사업장 관할세무서에 부가가치세 확정신고 납부를해야 합니다이 경우 연간공급대가가 4,800만원에 미달하는 경우 부가가치세 신고만하면 되고, 부가가치세는 납부의무면제에 해당되어 납부를 안해도 됩니다.2) 당해 과세기간에 부가가치세 간이과세자로 사업자등록을 한 경우에는세금계산서 발행을 할 수 없습니다.3), 4) 2024년 과세기간의 연간 공급대가 환상액이 1억 400만원 이상인 경우다음해 07월 01일자로 부가가치세 일반과세자로 사업자유형이 전환됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
증여세
Q. 부모님께 현금을 빌려드리고 주식으로 받은 경우, 증여로 신고해야하나요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.자녀가 부모님에게 자금을 대여하고 향후 부모님이 해당 차입금에대하여 현금이 아닌 주식으로 자녀에게 변제를 하는 경우 증여에 해당하지 아니합니다.이 경우 자금 차용증 작성 및 날인, 계좌 대 계좌로 입금, 향후 부모님이현금 등 외의 지산으로 변제한다는 내용을 특약으로 기재하는 것이 도움이 될 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 개인사업자이며 직원은 배우자와 동생을 신고하고 있습니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인사업자가 배우자와 동생을 고용하여 실제로 사업장에서 근무하고 있는 경우 급여, 사영 등을 지급시 필요경비 처리 가능하며,식비 등을 지출하는 경우 필요경비 처리 가능 합니다.사업자와 가족이거나 친인척에 해당하는 경우 고용보험과 산재보험가입이 배제될 수 있습니다.가족 등이 실제로 사업장에 근무하는 경우 종업원으로서의 관련 비용은필요경비 처리 가능한 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
연말정산
Q. 연금저축한도 600만 원 모두 채우는 게 나을까요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 근로자로서 회사에 근무하면서 회사로부터 근로소득 총급여액에대한 근로소득 연말정산시 연굼계좌세액공제 대상 연금저축 및 개인형퇴직연금(IRP)에 가입하여 당해 과세기간에 납입을 하는 경우 연간 900만원(연금저축은 600만원 이내) 범위내에서 연금계좌세액공제 적용 가능합니다.연금계좌세액공제는 납입한도내의 금액에 대해 12% 또는 15% 세액공제적용 가능합니다.따라서 본인의 자금 여력 범위내에서 결정을 하는 것이 도움이 될 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
법인세
Q. 사무실 임대 시 법인세 비용처리에 대해 궁금합니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법인 사업자가 사업장을 임차하여 사용하는 경우 지급하는 월세, 관리비등에 대한 세금계산서 등을 수취한 경우 부가가치세 과세사업자에 해당하는 법인인 경우 부가가치세 매입세액공제 적용 가능하며, 법인세 확정신고 납부시 손금 처리 가능합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
기타 세금상담
Q. 전자세금계산서 수정발행 관련하여 질문이 있습니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 과세사업자가 재화 또는 용역을 공급하고 그 공급시기에맞춰 공급받는 자에게 세금계산서를 발행 교부를 하게 됩니다.이 경우 당초 발행한 세금계산서에 착오가 생긴 경우 수정세금계산서를발행 교부할 수 있습니다.당초 세금계산서상의 공급가액 등이 변경되는 경우 이에 대한 증빙 서류를미리 준비하여 향후 관할세무서의 소명 요구에 대비를 해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 부부간에 아파트 명의이전 할때세금문제가 어떻게 되는가요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부부간에 3주택인 남편의 아파트에 대한 소유권을 무상으로 부인에게 이전하는 경우 아파트를 증여받는 부인은 아파트 증여계약일로부터 60일 내에부인은 증여에 따른 취득세 신고 납부를 해야 합니다.이 경우 남편 소유 주택이 조정대상지역 외에 소재하는 경우 아파트를 증여받는 부인의 증여에 따른 취득세율은 3.8~4.0%가 적용되는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 경매진행하여 채권에 대한이자를 받았습니다
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인에 당해 과세기간에 이자소득과 배당소득의 연간 합계액이 2천만원을초과하는 금융소득이 발생한 경우 다음해 05월(성실신고대상자는 06월)말일까지 ㅗ득자의 주소지 관할세무서에 다른 소득과 합산하여 소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.이 경우 이자소득이 금융회사에서 발생한 소득이 아니더라도 비영업대금의이익(통상 사채이자)에 해당하는 경우 소득세 확정신고 납부의무가 있는것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
연말정산
Q. 작년에 결혼으로 경조사비를 2백만원 받았습니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인인 근로자가 혼인을 함에 따라 회사로부터 받는 축의금이 회사내부의 경조사비 규정에 따른 경우 비과세 근로소득에 해당될 수있으며, 사우회로부터 받는 축의금 또한 근로소득세가 과세되지도않고 증여세도 괴세되지 않습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
부가가치세
Q. 개인사업자 부가세 신고가 좀 헷갈립니다. (일반-간이사업자 전환시 문제)
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 부가가치세 일반과세자로 사업자등록을 한 경우 재화 또는 용역을공급하는 경우 공급받는 자에게 세금계산서를 발행 교부해야 합니다.또한 부가가치세 예정신고(또는 부가가치세 예정고지분 납부) 및 부가가치세확정신고 납부를 1년에 4회 해야 하는 것입니다.이와달리 부가가치세 간이과세자는 1년간의 공급대가에 대하여 다음해 01월01일부터 01월 25일까지 사업장 관할세무서에 부가가치세 확정신고 납부(예외적으로 07월에 예정부과고지)를 해야 하는 것이며, 연간 공급대가가4,800만원 미만인 경우 부가가치세 납부의무면제가 되는 것입니다.부가가치세 간이과세자가 직전과세기간부터 계속하여 사업을 한 경우 및직전 과세기간 1년간의 공급대가가 4,800만원 이상인 경우 세금게산서를발행교부(이용, 미용, 목욕탕업 등은 제외)할 수 있습니다.부가가치세 간이과세자가 부가가치세 일반과세자로 사업자유형이 전환되는경우 다음달부터 바로 세금계산서를 발행 교부할 수 있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.