안녕하세요. 국세청 출신 양도세 상속세 전문 세무사입니다.
증여세
Q. 부모님아파트 부담부증여 매매 관련 궁금합니다
안녕하세요. 임정근 세무사입니다.답변1어머니로부터 매수하는 경우에는 시가의 95%~105% 범위 내에서 거래하셔야 합니다. 시가의 95% 가격 보다 저가로 매수하시는 경우양도소득 부당행위계산부인 규정이 적용되어 양도가액을 시가로 계산하여 양도소득세가 계산됩니다. 답변2부담부증여의 경우 채무이전액 2억원에 대해서는 어머니께서 양도소득세를 납부하셔야 하고 나머지 1.4억원에 대해서는 질문자님에게 증여세가 과세되는데 증여재산공제 5천만원, 혼인공제 1억원을 합한 금액 범위 내이므로 증여세는 0원입니다. 취득세는 2억원에 대해서는 유상취득, 1.4억원에 대해서는 무상취득으로 구분하여 과세됩니다. 감사합니다.
증여세
Q. 아파트 할머니가 손자에게 부담부 증여 세금
안녕하세요. 임정근 세무사입니다.답변1증여세 재산평가는 단지내 유사매매사례가액과 전세보증금 중 큰 금액으로 평가하고유사매매사례가액이 없는 경우 공동주택가격과 전세보증금 중 큰 금액으로 평가하시면 됩니다. 답변2 전세보증금을 할머니가 부담하는 조건이면 손자에게 증여세만 과세되고 전세보증금 상환의무를 손자에게 이전하는, 즉 부담부증여의 경우에는 할머니에게 양도세, 손자에게는 증여재산가액에서 채무액을 차감한 금액에 대하여 증여세가 과세됩니다.질문자님의 사례와 같이 평가액이 취득가액보다 작은 경우에는 양도세는 없겠습니다. 답변3주택이 3채 이상으로서 비소형주택이고 임대 전세보증금이 3억원이 넘는 경우 전세보증금에 대하여 간주임대료가 과세될 수 있습니다. 답변4할머니가 손자에게 증여하고 5년 이내에 돌아가시게 된다면 할머니의 상속세 계산 시 사전증여재산가액을 합산합니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 천만원짜리 토지 양도하게 되면 양도 소득세는 0원인가요?
안녕하세요. 임정근 세무사입니다.양도차익이 없다면 양도소득세는 0원입니다 .기본공제 250만원은 부동산 / 주식 그룹별로 1년에 1번 적용할 수 있습니다. 감사합니다.
양도소득세
Q. 농지 매매시 양도세는 어느정도 인가요
안녕하세요. 임정근 세무사입니다.8년 이상 재촌, 자경한 농지는 양도소득세 100% 감면됩니다. (1년 1억, 5년 2억 한도)주택의 경우 1세대 1주택인 경우에는 양도가액 12억원 이하까지는 비과세 됩니다. 감사합니다.
양도소득세
Q. 양도세 계산시 실거주 연수 계산 방법?
안녕하세요. 임정근 세무사입니다.둘째 자녀의 보유기간 및 거주기간은 첫째 자녀로부터 매수한 날부터 계산합니다. 감사합니다.
상속세
Q. 배우자 사망으로 상속세 준비 관련 질문!
안녕하세요. 임정근 세무사입니다.답변 1, 2, 3단독주택을 감정평가 받는다면 상속세 과세가액은 2억원으로 상속세는 3천만원 예상되고 개별주택가격으로 평가한다면 상속세는 없을 것으로 보입니다. 재개발 후 거주하실 계획이라면 추후 양도시 1세대 1주택으로서 12억 초과분만 과세되고 장기보유특별공제도 최대 80%까지 받으실 수 있으므로 상속세를 세이브 하시고 양도세를 일부 내시는 것이 세금 측면에서 유리할 수 있습니다. 2차 상속을 고려하시어 단독주택을 공동으로 상속하실 수도 있으나 자녀들의 주택 수에 포함되어 자녀들의 보유세, 양도세 효과도 미리 따져보시는 것이 좋겠습니다. 이번 세법개정안 대로 통과가 된다면 2차 상속시에는 상속공제가 대폭 상향될 수 있는 점도 고려하셔야겠습니다. 개정안대로 법안이 통과될 가능성은 알 수 없으며 지켜보아야 할 듯 합니다. 답변4취득세는 부대비용 포함하여 대략 1,500만원 전후 예상됩니다. 감사합니다.
상속세
Q. 아버지 돌아가시고 상속 그리고 어머니 노령연금
안녕하세요. 임정근 세무사입니다.상속재산의 분배는 협의에 의해 분배하실 수 있습니다.상속인들간에 상속재산 협의분할서를 작성하시고해당내용대로 분배하시면 되겠습니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 주택 등의 매매에 있어서 양도소득세까지도 매수자가 부담하는 것이 가능한가요?
안녕하세요. 임정근 세무사입니다.네, 그렇습니다.당사자간 약정에 의해서매수자가 매도인의 양도소득세를 대납할 수 있습니다.양도소득세 계산 시양도소득세 대납액은 일종의 프리미엄 성격으로서 양도가액에 가산됩니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 다주택자 주택 매도 시 세무사 도움 받으면 절세 가능할까요?
안녕하세요. 임정근 세무사입니다.양도소득세를 계산함에 있어서공제항목이 특정되어 있으므로단일 양도 건에 대한 절세방안을 마련해드리는 것은 어려울 수 있으나,다주택의 경우 상황에 맞게 활용할 수 있는 특례가 있는지, 양도순서는 어떤 순으로 하는 것이 유리한지 등에 대해서 컨설팅 해드릴 수 있습니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 농지 양도 소득세 감면 신청은 언제 해야 되나요?
안녕하세요. 임정근 세무사입니다.양도소득세 신고 시감면신청서 작성하셔서 함께 제출하시면 됩니다.세무서 담당자가 적정여부를 확인하니감면요건과 그에 대한 입증서류도 미리 준비해두시면 좋습니다.감사합니다.