안녕하세요. 천희권 전문가입니다.
종합소득세
Q. 오피스텔 담보대출 신용으로 일주 대출 후 세액공제 문의
안녕하세요.주택을 임대 또는 구입하기 위해 대출이 발생하는 경우 이에 대한 원리금 상환시 소득공제 되는 (주택임차차입금 원리금 상환액 공제) 제도가 있습니다.공제 요건은 아래와 같습니다. 요건에 해당하신다면 공제를 받으실 수 있습니다.1. 공제요건 1) 금융기관으로부터 차입하는 경우①12월 31일 현재 무주택 세대의 세대주(세대주가 주택임차차입금 원리금상환액공제ㆍ장기주택저당차입금 이자상환액공제ㆍ주택마련저축공제를 받지 않는 경우 세대원, 2021년도부터 대통령령으로 정하는 외국인* 포함)가＊ 다음의 1), 2) 요건을 모두 갖춘 거주자인 외국인1) 다음의 어느 하나에 해당하는 사람일 것가.「출입국관리법」 제31조에 따라 등록한 외국인나.「재외동포의 출입국과 법적 지위에 관한 법률」 제6조에 따라 국내거소신고를 한 외국국적동포2) 배우자, 거주자와 같은 주소 또는 거소에서 생계를 같이 하는 거주자와 그 배우자의 직계존비속(그 배우자를 포함) 및 형제자매가 주택임차차입금 원리금상환액에 대한 소득공제ㆍ장기주택저당차입금 이자상환액에 대한 소득공제 및 주택청약종합저축 등에 대한 소득공제를 받지 않았을 것②국민주택규모(전용면적 85㎡ 이하)의 주택 또는 국민주택규모의 주거용 오피스텔(2013.8.13.이후 지출분부터)을 임차하기 위해③주택임차차입금의 대출기관에서 차입한 자금으로④임대차계약서상 입주일과 주민등록등본상 전입일 중 빠른 날부터 전후 3개월 이내에 차입하고* 2014.2.21.이후 지급분부터 계약 연장 또는 갱신하며서 차입할 경우 계약 연장일 또는 갱신일 전후 3개월 이내 차입금을 포함하며, 소득공제 적용을 받던 사람이 다른 주택으로 이사하는 경우 이사 전 주택의 입주일과 주민등록등본 상 전입일 중 빠른 날부터 전후 3개월 이내 차입금을 포함⑤차입금이 주택임차차입금의 대출기관에서 임대인의 계좌로 직접 입금될 것
양도소득세
Q. 주식 양도소득세 등 관련 세금 질문입니다.
안녕하세요.현재까지 국내 상장주식 양도로 발생한 소득에 대해서는 소득세가 과세되지 않습니다. (대주주는 과세됨) 현재 증권거래세 정도만 과세된다고 보시면 됩니다.증권거래세의 경우 증권사에서 정산하여 원천징수하게 되므로 납세자(질문자)께서는 추가로 하실일은 없습니다.양도소득에 대한 소득세, 증권거래세 모두 연말정산 대상에 해당하지 않습니다.
연말정산
Q. 23년도 연말정산이 끝났는데 기부금을 빠뜨린거 같은데 이게 지금 수정도되나요?
안녕하세요.더 낸 종합소득세는 5년 안에 ‘경정청구’하면 돌려받을 수 있습니다. 따라서 2023년 기부금을 누락하셨다면 경정청구를 통해 이를 환급받으시면 되시겠습니다. 홈택스에서 온라인으로도 가능합니다.
연말정산
Q. 내년부터 헬스장이용금액도 소득공제 받을수있나요?
안녕하세요내년 7월 부터 헬스장과 수영장은 국민이 가장 자주 이용하는 대표적인 체육시설로 제도를 시행하면 총급여 7000만 원 이하인 거주자는 헬스장과 수영장 이용 때 이용료의 30%를 300만 원 한도 내에서 소득공제 받을 수 있는 것으로 세법이 개정되었습니다.
법인세
Q. 중소기업 접대비 한도 문의드립니다.
안녕하세요. 2017년도 부터 상시 근로자수 5인 미만 소규모 부동산임대업 등의 접대비 한도액 축소 (법인세법 제25조, 법인령 제42조 ②) 되었습니다. 따라서 부동산임대업을 주된 사업으로 하는 내국법인으로서 해당 사업연도의 상시근로자 수가 5명 미만인 경우 접대비한도액은 일반 접대비 한도액의 50%로 합니다.이는 기본금액과 수입금액기준를 말하는 것으로 기본한도 3,600만원과 수입금액 기준을 합산하셔서 판단하셔야 합니다. 우선 본인의 업종이 이에 해당하는지 확인하시는게 좋을것 같습니다.
부가가치세
Q. 2024년 부가가치세 신고는 언제하나요
안녕하세요.부가가치세 신고기한은 제1기(1.1~6.30)에 대한 예정신고 기한은 4.1~4.25 이며, 확정신고는 7.1~7.25 입니다. 제2기(7.1~12.31)에 대한 예정신고 기한은 10.1~10.25 이며, 확정신고는 익년 1.1~1.25 입니다.부가세 과세표준증명원을 발급받는 방법과 발급 시에 유의하셔야 하는 점에 대해서 안내해드리겠습니다. 과세표준증명원은 국세청 홈택스 사이트, 손택스 모바일앱, 정부24 사이트에서 온라인으로 발급받으시거나 아니면 세무서를 방문해 발급받으실 수 있습니다.
부가가치세
Q. 주거용 오피스텔 임대업은 부가세 신고를 안 하나요?
안녕하세요.주택임대는 부가가치세가 면세 됩니다. 또한 추가로 사업자가 과세되는 물품을 구입하여 면세사업에 사용하는 경우 그 매입세액은 공제를 받을 수 없으므로 오피스텔을 구입하여 주택으로 임대하는 경우 오피스텔 매입시 부담한 매입세액을 환급받을 수 없습니다. 결론적으로 주택임대는 부가가치세가 면세되므로 부가가치세 신고 및 납부의무가 없습니다.
증여세
Q. 증여세 절세법에 관해 문의드립니다.
안녕하세요.증여세란 타인(증여자)으로부터 재산을 증여받은 경우에 그 재산을 증여받은 자(수증자)가 부담 하는 세금을 말합니다. 따라서 정상적인 대여관계에서는 증여세가 발생하지 않습니다. 하지만 이는 납세자(질문자)가 입증하셔야 하는 부분 입니다. 원리금상환시 원금 상환에는 세금이 발생하지 않지만 이자지급분에 대해서는 이자소득에 대한 소득세가 발생하며 원칙적으로 이자를 지급하는자에게 원천징수 의무가 발생합니다.추가로 질문 중 "부모님 증여세를 내지 않을 수 있다고 들었다"고 하셨는데 증여세는 수증자에게 납세의무가 있으므로 만약 질문하신 거래에서 증여세가 발생한다면 이는 질문자(수증자)에게 발생합니다.
연말정산
Q. 주택청약종합저축 소득공제에 대해 궁금합니다.
안녕하세요.주택청약종합저축 소득공제는 무주택 세대의 세대주를 조건으로 하고 있습니다. 이를 충족하는 경우 소득공제가 가능합니다. 주택청약종합저축 납입액에 대한 소득공제는 무주택 세대의 세대주인 근로자가 무주택 확인서를 소득공제를 신청하는 최초 연도의 다음연도 2월 말까지 저축취급기관에 제출한 경우에 공제가 가능합니다. 그러므로 2025년 2월까지 무주택 확인서를 은행 등에 제출하시기 바랍니다.
연말정산
Q. 연말정산 부양가족 인적공제시 양도소득 기타소득 합산하나요?
안녕하세요. 원칙적으로 기본공제 대상자의 소득기준은 100만원으로 연간소득금액 100만원 이하인 경우 소득요건을 충족하는 것 입니다. 이는 소득별로 구분하지 않으므로 기타소득과 양도소득이 각각 있는 경우 이를 합산하여 판단합니다.