매출세금계산서합계표불성실 가산세 적용해야 하나요

Question

주식회사입니다

1월 부가세 신고할때 매출 종이세금계산서를 한장 발행해서 신고를 했는데

잘못 발행되어서 취소하고 부가세 수정신고를 하려고 합니다

경정청구하게되면 매출세금계산서합계표불성실 가산세 적용해야 하나요

1월에는 종이세금계산서 발행에 대한 1%가산세 적용해서 신고했습니다

Answer 1

안녕하세요. 황상하 세무사입니다.

매출처별세금계산서합계표 가산세는 발행한 세금계산서를 매출처별세금계산서 합계표에 기재하지 아니하거나 잘못 기재한 경우 발생하는 가산세로 귀하의 경우 해당 가산세 적용대상이 아닌 것으로 생각됩니다.

감사합니다.

Answer 2

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

아닙니다.

종이세금계산서 가산세를 적용했다면 매출처별합계표 가산세는 부과되지 않습니다. 수정신고로 인한 과소신고가산세와 납부지연가산세 등만 적용하시면 됩니다.