작년도 세금계산서를 착오발행으로 발행 시

Question

작년도 세금계산서를 잘못발행하여 공급가를바꿔야하는데 이러한 경우에 어떤 신고를 다시해야하는것이고 어떤 가산세가발생할까요?

박성진 세무사 · Accepted Answer

안녕하세요. 박성진 세무사입니다.작년도 세금계산서를 착오발행하여 수정발행하는 경우에는 세금계산서 불성실 가산세는 없는 것이나 공급처나 공급받는 쪽 모두 부가세 및 법인세 또는 종합소득세를 수정신고 해야하는 것이고 매입처는 관계없으나 매출처는 납부세액이 발생하는 것으로 과소신고 및 납부지연 가산세가 발생합니다.

이용연 세무사 · Answer

안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 일반과세자가 재화 또는 용역을 공급하고 그 공급시기에 맞춰세금계산서를 발행 교부해야 합니다.이 경우 당초 발행한 세금계산서의 공급가액과 부가가치세액이 오류로 발급된 경우에는 당초 발행된 세금계산서를 취소하고 수정 발행을 해야 합니다.공급자 입장에서는 과다발급시에는 부가가치세 경정청구를, 과소발급시에는부가가치세 수정신고납부를 해야 하며, 공급받는 자 입장에서는 과다수취한경우에는 부가가치세 수정신고 납부를, 과소발급된 경우에는 부가가치세 경정청구를 해야 합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

문용현 세무사 · Answer

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.위의 경우, 실무적으로는 현재 날짜로 차액만큼 세금계산서나 마이너스 세금계산서를 발행하시면 됩니다.

양도소득세

양도소득세

작년도 세금계산서를 착오발행으로 발행 시