선수금 전표입력하면 마이너스 나는데 어떻게 입력해야할까요?

Question

거래처로부터 286,800원을 입금받았습니다.

이중에 110,000원은 선수금으로 잡으려합니다. (오입금 인데 어차피 매달 받을게있어서 선수금처리하고자 헸습니다)

보통예금 286,800 / 외상매출금 286,800원으로 잡아놨었는데 (선수금 11만원까지 입금당시 세금계산서 발행했습니다)

거래가 종료되면서 선수금 잡아둔거 110,000원 중 45,000원은 반환해줘야 합니다

애초 전표입력해두었던걸 바꿔야할까요?

보통예금 176,800원 / 외상매출금 286,800원

선수금 110,000원

근데 이렇게 하면 선수금이 차변으로 오게되어서 잔액이 마이너스로 뜨더라구요.

막상 저희가 반환해줘야할게있어서 플러스로 나와야하는데

처음 입력했던 전표부터 잘못한걸까요ㅠㅠ?

어떻게 입력해두어야할까요

Answer 1

안녕하세요. 김현준 세무사입니다.

문의에 답변드립니다.

거래처로부터 286,800원을 입금 받으셨는데 110,000원이 오입금이 된 것이라면

처음 매출 인식한 외상매출금 계상 금액은 176,800원일 것으로 판단됩니다.

• 286,800원 입금시 분개

(차) 보통예금 286,800원 / (대) 외상매출금 176,800원

선수금 110,000원

선수금 처리해둔 110,000원 중 45,000원만 반환해주신다는 것을 보니 65,000원을 추가로 매출 인식하신것 같습니다.

65,000원을 매출로 인식하셨다면 외상매출금으로 남아 있을것으로,

• 45,000원 반환시 분개

(차) 선수금 110,000원 (대) 보통예금 45,000원

외상매출금 65,000원

위 사항처럼 분개 하시면 될 것 같습니다.

답변이 도움 되셨기를 바랍니다.

Answer 2

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

예금 110,000 / 선수금 110,000

예금 186,800원 / 수익 186,800 으로 회계처리하시면 됩니다.

추후에 선수금을 돌려드릴 경우

선수금 45,000원 / 예금 45,000원으로 하시고 남아있는 선수금은 수익으로 처리하시면 됩니다.

도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.