이자율스왑(irs) 활용한 위험회피회계의 효과성이자율 스왑을 통한 위험회피에서고정금리 부채(대상)을 막기위해고정금리수취&변동금리지급 하는 irs계약(수단)을 맺었다고 가정하겠습니다.이때 고정금리부채는 3%이고체결한 irs가 2.5%고정금리수취, 변동금리지급(시장에따라 변동) 이라고 하면위험회피 효과성이 80-120% 안으로 들어오지 않는데요. 실무적에서 적용하는 경우에는 irs 수취고정 금리를 항상 부채고정금리와 완벽히 일치시킴으로써 이 문제를 해결하는 것인지 궁금합니다.가령 irs계약을 3%고정수취에 변동금리 지급이라면, 변동금리 계약을 다소 불리하게(가령 cd+200bp) 가져가는 식으로라도 고정수취 금리를 항상 부채쪽 고정지급금리에 맞추는 것인지 궁금합니다. 실제로 irs 거래를 해보지 않아서 이론만 보고 문의를 드립니다.